如果你在年前已經(jīng)計入費(fèi)用或者成本，在匯算清繳之前取得這個發(fā)票，那么就不用調(diào)整了。如果你在匯算清繳之前沒有取得這個發(fā)票，那么在匯算清繳的時候就要調(diào)增利潤。匯算清繳是次年5月份了，這個有開票日期限制嗎？屬于當(dāng)年的已計提，但是開票日期并非當(dāng)年，是次年1至5月的日期，要調(diào)增嗎？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 　　據(jù)此，企業(yè)本年度實際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費(fèi)用支出，會計上已確認(rèn)的成本、費(fèi)用，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得發(fā)票的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得發(fā)票時，應(yīng)在該項成本、費(fèi)用實際發(fā)生的年度可追溯納稅調(diào)減處理。 公司沒有收入，屬于虧損狀態(tài)，無票支出部分匯算清繳調(diào)增之后，這部分還需要交企稅么？

你好，我是免征增值稅企業(yè) 公司有一些無票成本入賬和無票費(fèi)用入賬，那么在5月31號前匯算清繳 進(jìn)行納稅調(diào)增，現(xiàn)在需要預(yù)計所得稅計算，想針對無票項納稅調(diào)增需要繳稅嗎？

你好，我2023年12月取得一張發(fā)票，已入賬，后經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)不合規(guī)，于2024年5月沖紅取得一張紅字發(fā)票，在2024年5月作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，那企業(yè)所得稅成本是在2023年匯算清繳時做調(diào)整還是在2024年二季度預(yù)繳時調(diào)整啊

請問老師，本年（24年）的業(yè)務(wù)未取得發(fā)票，但基于權(quán)責(zé)發(fā)生制做了會計處理，在所得稅匯算清繳時（25年5月）取得了該筆業(yè)務(wù)的發(fā)票，但開票時間是25年4月，這樣得話本次匯算清繳時可以稅前扣除嗎？