我們企業(yè)以前增值稅期末留抵退過稅500萬，中間我們一直都不交增值稅，10月份需要交增值稅9萬元，這個相關政策上說對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。那我們10月繳納的增值稅的隨征附加稅是不是就不用交啊，相應的賬務實務上就不用計提了，那在申報增值稅的時候，附加稅也會自動減除，還是要填寫什么附表啊

位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產品銷售成本和相關費用共計5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元．12月月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額761萬元，預繳企業(yè)所得稅96萬元，無留抵增值稅。2020年1月經聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：1：8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款226萬元并收存銀行。12月下旬將該批產品發(fā)出，但未將預收款轉作收入。2：9月上旬接受客戶捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進項稅額1.3萬元，企業(yè)將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算。3：10月購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進項稅額2.34萬元。4：成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元，新產品研究開發(fā)費用97萬元。5：投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈130萬元，求企業(yè)所得

某市區(qū)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產品銷售成本和相關費用共計5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額761萬元，預繳企業(yè)所得稅96萬元，未留抵增值稅。2020年1月經聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款226萬元，并收存銀行。12月下旬將該批產品發(fā)出，但未將預收款轉作收入。（2）9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進項稅額1.3萬元，企業(yè)將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算。（3）10月購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進項稅額2.34萬元，企業(yè)將購置設備一次性計入了成本扣除。假定該設備企業(yè)會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。（4）成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元，新產品研究開發(fā)費用97萬元。（5）投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權

①2021年12月1日，管理費用增加了640.9萬元②2022年1月5日，銀行存款48萬元購入一項管理用特許權不含增值稅，受益期為十年，本年12月1日，將此特許權處置，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為三萬元，款項已全部存入銀行特許權，已累計攤銷44萬元③2022年4月1日，已經租賃方式租一間銷售展廳，并對其進行裝修，供以銀行存款，支付裝修費用120萬元，該展廳于當年10月30日裝修完工，達到預定可使用狀態(tài)并交付使用裝修用，從下月開始按租賃10年進行攤銷。根據材料，1到3下列各項中關于企業(yè)2022年利潤相關項目的影響表述中，正確的是，A營業(yè)利潤項目減少635.5萬元，B，管理費用項目增加60.9萬元，C管理費用項目增加636.5萬元，帝銷售費用項目增加一萬元。A選項是怎么算出來的？為什么答案上說是哦，用管理費用的640.9萬元減去材料二的6.4萬元，加上材料三里的一萬元得出選項A?？墒遣牧隙锏奶卦S權累計攤銷了44萬元，然后賣掉的時候賺了兩萬元，為什么要減去6.4萬元？材料三里的是銷售費用攤銷了一萬元，怎么又是加上這一萬？

①2021年12月1日，管理費用增加了640.9萬元②2022年1月5日，銀行存款48萬元購入一項管理用特許權不含增值稅，受益期為十年，本年12月1日，將此特許權處置，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為三萬元，款項已全部存入銀行特許權，已累計攤銷44萬元③2022年4月1日，已經租賃方式租一間銷售展廳，并對其進行裝修，供以銀行存款，支付裝修費用120萬元，該展廳于當年10月30日裝修完工，達到預定可使用狀態(tài)并交付使用裝修用，從下月開始按租賃10年進行攤銷。根據材料，1到3下列各項中關于企業(yè)2022年利潤相關項目的影響表述中，正確的是，A營業(yè)利潤項目減少635.5萬元，B，管理費用項目增加60.9萬元，C管理費用項目增加636.5萬元，D，銷售費用項目增加一萬元。A選項是怎么算出來的?為什么答案上說是哦，用管理費用的640.9萬元減去材料二的6.4萬元，加上材料三里的一萬元得出選項A。可是材料二里的特許權累計攤銷了44萬元，然后賣掉的時候賺了兩萬元，為什么要減去6.4萬元?材料三里的是銷售費用攤銷了一萬元，怎么又是加上這一萬?