你好，學(xué)員，正常折舊就好了

金額較小建議直接計(jì)入當(dāng)期 在明年匯算清繳調(diào)整 本年不調(diào)整

暫估一個(gè)費(fèi)用 借管理費(fèi)用 貸其他應(yīng)付款 匯算清繳紅沖這個(gè)需要調(diào)增

您好，您的操作對(duì)的，會(huì)計(jì)上直線折舊， 500萬以下會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用，是在核實(shí)企業(yè)所得稅時(shí)候可以一次性進(jìn)入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)上還是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 500萬元的固定資產(chǎn)允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)算折舊。分財(cái)務(wù)稅務(wù)兩部分處理: 財(cái)務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊 稅務(wù)上:匯算清繳時(shí)，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》里填 列一次性扣除 500萬以下一次性扣除匯算清繳怎么填 甲企業(yè)是一家信息傳輸企業(yè),符合中小微企業(yè)條件,因生產(chǎn)經(jīng)營需要于2022年5月21日購買電子設(shè)備一套,單位價(jià)值720萬元,當(dāng)月投入使用并取得增值稅專用發(fā)票,企業(yè)在會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊,折舊年限為3年,稅法上享受100%一次性稅前扣除政策,假設(shè)不考慮設(shè)備凈殘值.2022年季度申報(bào)表及2022、2023、2024、2025年度申報(bào)表填寫如下圖: 2022年2-4季度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表填寫如下: 說明: 1.第2列填寫該資產(chǎn)按照會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額、攤銷額.本案例中享受一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)1個(gè)月的折舊額=720萬÷3÷12=20萬,2-4季度按實(shí)際月份計(jì)算折舊填寫報(bào)表. 2.第3列填寫該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額,享受一次性扣除的資產(chǎn),填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷金額,本案例中為20萬元. 3.第4列填寫享受該資產(chǎn)按政策規(guī)定一次性稅前扣除的金額,本案例中為720萬元. 4.第5列填寫納稅調(diào)減金額,當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額小于等于稅收折舊金額時(shí),納稅調(diào)減金額=享受加速政策計(jì)算的折舊-賬載折舊金額. 5.第6列填寫第4列減去第3列的數(shù)值. 6.自2023年1季度開始享受加速政策計(jì)算的折舊金額小于按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額,不再填報(bào)本表.

需要先更正上年的年報(bào)，然后再做匯算