最終計算結(jié)果精確到小數(shù)后2位) 1.(本題18分)某電器商場屬于增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù): (1)向甲企業(yè)銷售空調(diào)機100臺,每臺不含稅價格3000元,商場派人負(fù)責(zé)安裝,每臺收取含稅安裝費113元; (2)向乙企業(yè)銷售1000臺電腦,由于乙企業(yè)購買量大,在每臺不含稅價0.4萬元的基礎(chǔ)上再給予對方10%的商業(yè)折扣。 (3)將外購的50臺電扇用于捐贈,市場含稅價格226元/臺; (4)上月外購的10臺A牌冰箱因保管不善被盜,購進(jìn)不含稅價格2000元/臺,已取得增值稅專用發(fā)票并抵扣; (5)將購進(jìn)一批電風(fēng)扇用于集體福利,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額2萬元;

（1）大石電器購進(jìn)機器設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3500元，稅額為455元，款已付。（2）大石電器因管理不善丟失一批原材料，這批原材料的實際成本為100000元，增值稅稅額為13000元。（3）大石電器興建職工宿舍，領(lǐng)用自產(chǎn)庫存商品一批，成本為200000元，計稅基礎(chǔ)為350000元。（4）大石電器董事會決定用公司生產(chǎn)的一批商品交換全興機電的商標(biāo)權(quán)。這部分商品的成本為1000000元，公允價值為2100000元。根據(jù)大石電器與全興機電簽署的協(xié)議，大石電器需要支付補價500000元，由銀行轉(zhuǎn)賬支付。（5）大石電器在銷售商品的過程中，同時出租包裝物給龍興公司，包裝物的實際成本為1000元，收到租金339元，押金1200元。要求：計算大石電器6月應(yīng)納增值稅額。

2甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月銷售機器設(shè)備(非農(nóng)機)和農(nóng)機共取得含稅銷售額800萬元，未分別核算。如果分別核算，銷售機器設(shè)備(非農(nóng)機)取得含稅銷售額650萬元，銷售農(nóng)機取得含稅銷售額150萬元。請對其進(jìn)行納稅籌劃。3甲公司為增值稅一般納稅人，本年春節(jié)期間為促銷產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是銷售一臺價值1000元的空調(diào)(購進(jìn)價格為750元)的同時，贈送一臺價值200元的電風(fēng)扇(購進(jìn)價格為150元)，甲公司將贈送的200元電風(fēng)扇單獨開具發(fā)票。二是將一臺價值1000元的空調(diào)(購進(jìn)價格為750元)和一臺價值200元的電風(fēng)扇(購進(jìn)價格為150元)捆綁銷售，給予200元的價格折扣，并將價格折扣開在同一張發(fā)票的“金額”欄中，以上價格均為含增值稅價格。甲公司的銷售利潤率為25%即若銷售額為1000元，則進(jìn)價為750元。假設(shè)只考慮增值稅，請對其進(jìn)行納稅籌劃。

某家用電器商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營各種家用電器，8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售上月購入的空調(diào)400臺，每臺不含稅售價4500元，向某學(xué)校贈送10臺空調(diào)。2.銷售本月購入的冰柜20臺，每臺不含稅售價3500元，并實行買一贈一，贈送的小家電價值100元/件（不含稅）3.按本月代銷零售收入的3%從委托方處收到代銷貨物手續(xù)費3145.92元4.以舊換新銷售冰箱80臺，舊冰箱收購價200元/臺，新冰箱出售時實際不含稅售價為1800元/臺5.5年前還本銷售方式售出1000臺彩電，本月為還本期，還本額200元/臺6.從生產(chǎn)廠家購進(jìn)同一品牌、同一型號空調(diào)100臺，冰柜50臺。生產(chǎn)廠家開具了50臺冰柜和100臺空調(diào)的兩張增值稅專用發(fā)票，注明稅金分別為23400元和65000元根據(jù)以上資料計算商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

某家用電器商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營各種家用電器，8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售上月購入的空調(diào)400臺，每臺不含稅售價4500元，向某學(xué)校贈送10臺空調(diào)。2.銷售本月購入的冰柜20臺，每臺不含稅售價3500元，并實行買一贈一，贈送的小家電價值100元/件（不含稅）3.按本月代銷零售收入的3%從委托方處收到代銷貨物手續(xù)費3145.92元4.以舊換新銷售冰箱80臺，舊冰箱收購價200元/臺，新冰箱出售時實際不含稅售價為1800元/臺5.5年前還本銷售方式售出1000臺彩電，本月為還本期，還本額200元/臺6.從生產(chǎn)廠家購進(jìn)同一品牌、同一型號空調(diào)100臺，冰柜50臺。生產(chǎn)廠家開具了50臺冰柜和100臺空調(diào)的兩張增值稅專用發(fā)票，注明稅金分別為23400元和65000元根據(jù)以上資料計算商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。