老師我是新手會計(jì)求問： 首先介紹一下我們公司是旅游公司，目前還在籌備中，沒營業(yè)沒收入 1.現(xiàn)在公司付的大的款項(xiàng)我都是掛的預(yù)付賬款，有票的走的在建工程—工程，還有些零碎的沒票有的在建工程—其他 2.租別人的土地流轉(zhuǎn)走的其他應(yīng)付款，這個需要開票嗎，沒有票可以分?jǐn)偟劫M(fèi)用嗎 3.還有一些比如辦公費(fèi)用，煙酒啊，其他小東西沒票我都放到其他應(yīng)付款—費(fèi)用，沒票沒入管理費(fèi)用，后期這是都要怎么操作 4.公司往來款需要做賬嗎？（老板跟我說不用不用做賬，進(jìn)一筆出一筆這樣走的，但是走賬的又轉(zhuǎn)了手續(xù)費(fèi)，我目前賬是這樣做的，進(jìn)的時候，借銀行存款，貸其他應(yīng)付款，出的時候，借其他應(yīng)付款，貸銀行存款，不知道這樣做可不可以） 5.公司報稅系統(tǒng)比如8月報7月的稅，里面有一項(xiàng)工會經(jīng)費(fèi)的應(yīng)該是報工資的，我都是報的6月工資，因?yàn)?月發(fā)的6月工資，我做賬也是做的6月的，7月工資沒發(fā)所以不知道實(shí)際是多少，有時候會有調(diào)整，這樣我報稅系統(tǒng)報的是不就不對，那要怎么更正） 6.報個稅的時候工資跟實(shí)際報的不一樣有沒關(guān)系，差別不大，因?yàn)榘l(fā)的時候可能有加班費(fèi)，報的時候沒算，如果這個月沒發(fā)工資要報個稅嗎，2個月一起報就超過了5000這個要怎么處理

時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又到一年年底了，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。由于會計(jì)工作的雜事多，其工作具有事務(wù)性和突發(fā)性，因此結(jié)合具體情況全年的工作總結(jié)如下： （-）完成的主工作 1.?按時準(zhǔn)確完成每月服務(wù)中心人員的公積金與社保申報工作。 2.?按時準(zhǔn)確完成每月人員工資核算與個稅申報。 3.?及時完成每月費(fèi)用報銷的賬務(wù)處理、電子發(fā)票開具申請并協(xié)助完成線上共享交賬。 4.?對各類支出合同、電費(fèi)清單進(jìn)行會計(jì)檔案歸檔。 5.?積極配合小組對CDE片區(qū)進(jìn)行物業(yè)費(fèi)的催繳。 （二）個人工作中不足及需提升的方面 1.?應(yīng)積極參加相關(guān)業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，增強(qiáng)服務(wù)意識，認(rèn)真做好本職工作。 2.?努力提升自己專業(yè)的知識，能為項(xiàng)目開源節(jié)流提供一些建設(shè)性的意見。始終以虛心好學(xué)的態(tài)度對待專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，不斷自我激勵、自我鞭策，嚴(yán)格要求自己。同時多看一些對工作有幫助的相關(guān)書籍，以便開闊視野，拓寬思路，努力將所學(xué)知識用于具體的工作當(dāng)中。 3.?在明年的工作中，我會繼續(xù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報工作中的得與失，聽取領(lǐng)導(dǎo)的意見，及時糾正工作中的不足。在本職工作上我要努力做到愛崗敬業(yè)，熱情服務(wù)，不怕辛苦！ 老師，幫我修改下

高某，2020年1～12月收入情況如下。 1）每月取得工薪收入15 000元，12月份取得年終一次性獎金24 000元。 （2）3月份赴郊縣鄉(xiāng)村參加文藝演出一次，取得收入50 000元，將其中30 000元通過民政局捐給當(dāng)?shù)叵ＭW(xué)；6月份購買彩票中獎收入1 000元；10月份講學(xué)一次，取得收入50 000元；11月份出版自傳作品一部，取得稿酬160 000元；取得兩年期的銀行存款利息2萬元。 （3）當(dāng)?shù)匾?guī)定的社保和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。繳費(fèi)基數(shù)為10000元。高某正在償還首套住房貸款及利息；為工作方便還在增城區(qū)租房一套，每月租金1500元；高某的獨(dú)生子現(xiàn)在某小學(xué)讀三年級，高某妻子全職陪讀；高某需要單獨(dú)贍養(yǎng)已年滿60周歲的父母 1.請分別寫出以上各類所得對應(yīng)的個人所得稅的計(jì)算公式。 2.請計(jì)算高某非綜合所得的應(yīng)納稅額。 3.請判斷高某所得中有無個人所得稅的減免項(xiàng)目。 4.請準(zhǔn)確計(jì)算高某綜合所得的個人所得稅應(yīng)納稅額。 5.請總結(jié)歸屬個人所稅應(yīng)納應(yīng)退稅額。

高某 在廣州市天河區(qū)高校工作， 2021年1~12月收入情況如下。 (1)每月取得工薪收入15 000元，12月份取得年終一次性獎金24 000元。 (2)3月份赴郊縣鄉(xiāng)村參加文藝演出一次，取得收入50000元，將其中30000元通過民政局捐給當(dāng)?shù)叵ＭW(xué):6月份購買彩票中獎收入1000元;10月份講學(xué)一次，取得收入50000元;11月份出版自傳作品一部，取得稿酬160 000元:取得兩年期的銀行存款利息2萬元。 (3)當(dāng)?shù)匾?guī)定的社保和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。繳費(fèi)基數(shù)為10000元。高某正在償還首套住房貸款及利息:為工作方便還在增城區(qū)租房一套，每月租金1500元;高某的獨(dú)生子現(xiàn)在某小學(xué)讀三年級，高某妻子全職陪讀;高某需要單獨(dú)贍養(yǎng)已年滿60周歲的父母。 P1 請分別寫出以上各類所得歸屬于何種個人所得稅項(xiàng)目。 P2請分別寫出以上各類所得的適用稅率。 P3請分別寫出以上各類所得對應(yīng)的個人所得稅的計(jì)算公式。 P4請計(jì)算高某非綜合所得的應(yīng)納稅額， M1 請判斷高某所得中有無個人所得稅的減免項(xiàng)目。 M2請準(zhǔn)確計(jì)算高某綜合所得的個人所得稅應(yīng)納稅額， D1請總結(jié)歸屬個人所得稅的征稅范圍及其適用稅率。 D2請計(jì)算高某全年個人所得稅應(yīng)納稅額。

老師，有兩個問題需要請教一下： 1、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)交稅比預(yù)繳稅大，這個時候賬務(wù)處理，計(jì)提的時候：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅；繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤分配科目有關(guān)系嗎？ 2、我注冊公司的時候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現(xiàn)在沒有做租金支出費(fèi)用，今年開始想每月做個租金費(fèi)用支出，因?yàn)?00元不超過500元，附件用收據(jù)（寫明收款人的身份證號碼和手機(jī)號碼、名字）這樣來作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費(fèi)用支出會好些？