計提公積金的會計分錄

已執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的

計提工資

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本 --職工工資 （應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

計提公司負(fù)擔(dān)社保、公積金 

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本 --社保  （單位部分）                               --住房公積金（單位部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬--社保

--住房公積金  

繳納社保、住房公積金

借：應(yīng)付職工薪酬--社保（單位部分）

--住房公積金（單位部分）

其他應(yīng)收（付）款--社保（個人部分）

--住房公積金（個人部分）

貸：銀行存款

扣個人負(fù)擔(dān)的社保、公積金、個得稅的

借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：其他應(yīng)收（付）款--社保（個人部分）

--住房公積金（個人部分）

應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

銀行存款/庫存現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）

繳納個人所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項會計處理

（一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

（二）計提比例:

醫(yī)療保險費:10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）

養(yǎng)老保險費:12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）

失業(yè)費:2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）

工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）

生育保險：見工傷保險即可。

住房公積金:10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）

工會經(jīng)費:2%

職工教育經(jīng)費:2.5%

計提公積金的會計分錄應(yīng)該怎么做？計提社保公積金時，借記管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本等會計科目，貸記應(yīng)付職工薪酬--社會保險和住房公積金。實際繳納時，借記應(yīng)付職工薪酬--社會保險和住房公積金，貸記銀行存款等。