老師您好！請教一個(gè)問題，土增清算新項(xiàng)目計(jì)算扣除稅金及附加的時(shí)候是按 1- 增值稅乘以3%預(yù)繳的扣除？ 2- 還是按市縣的增值稅乘以5%+3%這樣扣除？ 3- 或者按實(shí)際繳納的扣除，實(shí)際繳納扣除是不是就代表著進(jìn)項(xiàng)抵扣的沒有交實(shí)際就是零。
土增清算新項(xiàng)目扣除稅金及附加時(shí)，能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，就據(jù)實(shí)扣除；不能準(zhǔn)確計(jì)算的，按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的相關(guān)稅費(fèi)扣除。不是按您說的前兩種方式，實(shí)際繳納扣除不是指進(jìn)項(xiàng)抵扣后為零，而是考慮各種因素后的實(shí)際應(yīng)繳稅額計(jì)算出的附加稅費(fèi)。
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你好老師，按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的相關(guān)稅費(fèi)扣除。這句話我理解的意思是按預(yù)繳的稅金及附加據(jù)實(shí)扣除，那么預(yù)繳稅率于實(shí)際稅率的差額那一部分稅金及附加沒有扣除，后期清算怎么算
多退少補(bǔ)：當(dāng)項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后，會(huì)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。如果預(yù)繳的土地增值稅及相關(guān)附加稅費(fèi)多于實(shí)際應(yīng)繳稅額，多繳部分可以申請退還；反之則需補(bǔ)繳差額。 考慮實(shí)際稅負(fù)情況：若項(xiàng)目的增值稅實(shí)際稅負(fù)率超過預(yù)征率，那么該項(xiàng)目實(shí)際負(fù)擔(dān)的附加稅費(fèi)相應(yīng)也會(huì)超過預(yù)繳增值稅時(shí)繳納的附加稅費(fèi)，此時(shí)據(jù)實(shí)扣除附加稅費(fèi)對企業(yè)有利；反之，如果項(xiàng)目增值稅實(shí)際稅負(fù)率低于預(yù)征率，則按預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的附加稅費(fèi)扣除對企業(yè)更有利。 所以，在土地增值稅清算時(shí)，要根據(jù)具體情況確定稅金及附加的扣除方式，對于預(yù)繳和實(shí)際應(yīng)繳稅額的差額，按照多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行處理。
哦哦，明白了
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