企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2021的成本費(fèi)用，用以前年度損益調(diào)整科目，再到利潤分配——未分配利潤科目，2021所得稅匯算，納稅調(diào)整了，2022所得稅匯算還需要納稅調(diào)整么？

去年的所得稅費(fèi)用 去年沒有計(jì)提 今年可以不通過 以前年度損益調(diào)整 直接做借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅嗎

已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：1：計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；2：計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；3：計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；4：計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；5：計(jì)算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；6：計(jì)算國債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；7：計(jì)算股息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；8：計(jì)算財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；9：計(jì)算捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。老師，你好，接上個(gè)問題。

請(qǐng)問年末所得稅費(fèi)用計(jì)算時(shí)，是直接用會(huì)計(jì)上成本收入費(fèi)用的利潤總額*稅率計(jì)算，還是要考慮稅法上調(diào)整后的利潤（比如60%業(yè)務(wù)招待費(fèi)，福利費(fèi)）*稅率計(jì)算

所得稅匯算清繳交的所得稅，可以記在今年的所得稅費(fèi)用里嗎？小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，還是記在以前年度損益調(diào)整里面？還是直接計(jì)入未分配利潤里