2.位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2020年3月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)銷售-批貨物，價稅合計2260萬元，因部分商品出現(xiàn)品質(zhì)問題給予銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票，實際收取1695萬元，2向境內(nèi)客戶提供會展服務(wù)，取得價稅合計金部530萬元。()將一棟位于市區(qū)的辦公樓對外出租，預(yù)計半年的租金價稅合計105萬元，該樓于2015年購入選擇簡易方法計征增值稅。臺設(shè)備，(4處置使用過的一臺設(shè)備，當(dāng)年采購該設(shè)備時按規(guī)定未抵扣進(jìn)項稅額，取得含稅金額2.06萬元(⑤)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一久廠房，取得含稅金額1040萬元，該廠房于2010年購入，購置價200萬元能夠提供購房發(fā)票洗擇簡易方法計征增值稅。同月末進(jìn)口卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，支付買價260萬元，支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)6萬元。卷煙的關(guān)稅稅事為20%，取得相關(guān)完稅憑證，但本月未完成稽核比對。⑦當(dāng)期的進(jìn)項稅額如下;購進(jìn)一批原材料，取得增值說專用發(fā)票注明稅額180萬元;購進(jìn)辦公用電取得增值稅專用發(fā)票注明稅家19.2萬，購進(jìn)修繕用防水材料一取得增值稅專用發(fā)票注明的8n元由于工作人員疏忽浸水.2在小為法的蘇用說在本共到小描成專票本月完成認(rèn)證根據(jù)

甲企業(yè)專門生產(chǎn)并銷售電子產(chǎn)品，企業(yè)所得稅稅率25%，2021年主要經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如下:(1)向A批發(fā)商銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額2000萬元，產(chǎn)品成本900萬元;(2)向B商場銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額800萬元，給予B商場的現(xiàn)金折扣條件“5/10.1/20、n/30”，產(chǎn)品成本400萬元;1.簡(3)將一批電子產(chǎn)品投資于乙公司，持有乙公司20%股份，該批電子產(chǎn)品對外不含稅售價為200萬元，成本為80萬元;(4)轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)，該技術(shù)原值為600萬元，已攤銷500萬元，轉(zhuǎn)讓價格180萬元;不考慮轉(zhuǎn)讓時的增值稅;(5)2021年度7月1日向合作方H公司借款200萬元，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，約定的借款年利率5%;期限一年;同時向L公司借款300萬元，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，與L公司約定的借款年利率12%，期限一年;同期銀行貸款年利率為6%;(6)2021年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、廣告費(fèi)400萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)70萬元、業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)15萬元、報銷差旅費(fèi)3萬元;(7)因違反規(guī)定使用和開具發(fā)票，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2萬元罰款;(8)直接向疫情高風(fēng)險區(qū)捐贈50萬元(9)計提銷售人員的工資獎金60萬元、行政管

甲企業(yè)專門生產(chǎn)并銷售電子產(chǎn)品，企業(yè)所得稅稅率25%，2021年主要經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如下:(1)向A批發(fā)商銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額2000萬元，產(chǎn)品成本900萬元;(2)向B商場銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額800萬元，給予B商場的現(xiàn)金折扣條件“5/10.1/20、n/30”，產(chǎn)品成本400萬元;1.簡(3)將一批電子產(chǎn)品投資于乙公司，持有乙公司20%股份，該批電子產(chǎn)品對外不含稅售價為200萬元，成本為80萬元;(4)轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)，該技術(shù)原值為600萬元，已攤銷500萬元，轉(zhuǎn)讓價格180萬元;不考慮轉(zhuǎn)讓時的增值稅;(5)2021年度7月1日向合作方H公司借款200萬元，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，約定的借款年利率5%;期限一年;同時向L公司借款300萬元，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，與L公司約定的借款年利率12%，期限一年;同期銀行貸款年利率為6%;(6)2021年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、廣告費(fèi)400萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)70萬元、業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)15萬元、報銷差旅費(fèi)3萬元;(7)因違反規(guī)定使用和開具發(fā)票，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2萬元罰款;(8)直接向疫情高風(fēng)險區(qū)捐贈50萬元(9)計提銷售人員的工資獎金60萬元、行政管

甲企業(yè)專門生產(chǎn)并銷售電子產(chǎn)品，企業(yè)所得稅稅率25%，2021年主要經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如下:(1)向A批發(fā)商銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額2000萬元，產(chǎn)品成本900萬元;(2)向B商場銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額800萬元，給予B商場的現(xiàn)金折扣條件“5/10.1/20、n/30”，產(chǎn)品成本400萬元;1.簡(3)將一批電子產(chǎn)品投資于乙公司，持有乙公司20%股份，該批電子產(chǎn)品對外不含稅售價為200萬元，成本為80萬元;(4)轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)，該技術(shù)原值為600萬元，已攤銷500萬元，轉(zhuǎn)讓價格180萬元;不考慮轉(zhuǎn)讓時的增值稅;(5)2021年度7月1日向合作方H公司借款200萬元，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，約定的借款年利率5%;期限一年;同時向L公司借款300萬元，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，與L公司約定的借款年利率12%，期限一年;同期銀行貸款年利率為6%;(6)2021年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、廣告費(fèi)400萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)70萬元、業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)15萬元、報銷差旅費(fèi)3萬元;(7)因違反規(guī)定使用和開具發(fā)票，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2萬元罰款;(8)直接向疫情高風(fēng)險區(qū)捐贈50萬元(9)計提銷售人員的工資獎金60萬元、行政管

公司損益表顯示2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業(yè)已按會計準(zhǔn)則規(guī)定計入營業(yè)外收入。③12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元。④全年應(yīng)扣除的銷售經(jīng)營成本7,300萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，發(fā)生廣告費(fèi)100萬元，經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年支付了利息費(fèi)用24萬元，同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為5%。⑤在營業(yè)外支出賬戶中發(fā)生的，通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬元，自然災(zāi)害損失30萬元，取得保險公司賠款5萬元。公司會計小余在2022年初進(jìn)行，2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料，不知道該如何匯算，特別是相關(guān)成本費(fèi)用的稅前扣除，哪些能全扣除，哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？