Q
甲企業(yè)專門生產(chǎn)并銷售電子產(chǎn)品，企業(yè)所得稅稅率25%，2021年主要經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如下:(1)向A批發(fā)商銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額2000萬元，產(chǎn)品成本900萬元;(2)向B商場銷售電子產(chǎn)品，不含稅銷售額800萬元，給予B商場的現(xiàn)金折扣條件“5/10.1/20、n/30”，產(chǎn)品成本400萬元;1.簡(3)將一批電子產(chǎn)品投資于乙公司，持有乙公司20%股份，該批電子產(chǎn)品對外不含稅售價為200萬元，成本為80萬元;(4)轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)，該技術(shù)原值為600萬元，已攤銷500萬元，轉(zhuǎn)讓價格180萬元;不考慮轉(zhuǎn)讓時的增值稅;(5)2021年度7月1日向合作方H公司借款200萬元，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，約定的借款年利率5%;期限一年;同時向L公司借款300萬元，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，與L公司約定的借款年利率12%，期限一年;同期銀行貸款年利率為6%;(6)2021年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、廣告費400萬元、業(yè)務(wù)宣傳費70萬元、業(yè)務(wù)咨詢費15萬元、報銷差旅費3萬元;(7)因違反規(guī)定使用和開具發(fā)票，被稅務(wù)機關(guān)給予2萬元罰款;(8)直接向疫情高風險區(qū)捐贈50萬元(9)計提銷售人員的工資獎金60萬元、行政管
2022-05-26 14:38
2022-05-26 14:50
你好，這個是要算什么呢
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(9)計提銷售人員的工資獎金60萬元、行政管理人員工資獎金100萬元;要求:(1)計算甲企業(yè)2021年度的利潤總額(2)計算甲企業(yè)2021年的企業(yè)所得稅
收入2000%2B800%2B200%2B180=3980主營業(yè)務(wù)成本=900%2B400%2B80=1380資產(chǎn)處置損益=180-（600-500）=80財務(wù)費用=200*5%%2B300*12%=46管理費用=15%2B3%2B100=118營業(yè)外支出=2%2B50=52銷售費用=30%2B400%2B70%2B60=560利潤 總額=3980-1380%2B80-46-118-52-560=1904財務(wù)費用調(diào)增300*12%-300*6%=18招待費調(diào)增=30-3200*0.5%=14應(yīng)納稅所得額=（1904%2B18%2B14%2B2%2B50）*25%=497
收入2000%2B800%2B200%2B180=3980 主營業(yè)務(wù)成本=900%2B400%2B80=1380 資產(chǎn)處置損益=180-（600-500）=80 財務(wù)費用=200*5%%2B300*12%=46 管理費用=15%2B3%2B100=118 營業(yè)外支出=2%2B50=52 銷售費用=30%2B400%2B70%2B60=560 利潤 總額=3980-1380%2B80-46-118-52-560=1904 財務(wù)費用調(diào)增300*12%-300*6%=18 招待費調(diào)增=30-3200*0.5%=14 應(yīng)納稅所得額=（1904%2B18%2B14%2B2%2B50）*25%=497
收入2000%2B800%2B200%2B180=3980 主營業(yè)務(wù)成本=900%2B400%2B80=1380 資產(chǎn)處置損益=180-（600-500）=80 財務(wù)費用=200*5%%2B300*12%=46 管理費用=15%2B3%2B100=118 營業(yè)外支出=2%2B50=52 銷售費用=30%2B400%2B70%2B60=560 利潤 總額=3980-1380%2B80-46-118-52-560=1904 財務(wù)費用調(diào)增300*12%-300*6%=18 招待費調(diào)增=30-3200*0.5%=14 應(yīng)交所得稅=（1904%2B18%2B14%2B2%2B50）*25%=497