那增值稅申報(bào)表怎么填寫呢，我覺得實(shí)際工作中沒人會(huì)這么做吧

　1、企業(yè)進(jìn)貨時(shí)： 　　借：庫存商品——買出商品名稱 　　　　庫存商品——送出商品名稱 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：銀行存款 　　2、企業(yè)以買一送一形式銷售商品時(shí)： 　　借：銀行存款 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：庫存商品——買出商品名稱 　　　　　　庫存商品——送出商品名稱 　　企業(yè)銷售時(shí)買一送一，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)通過“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”以及“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目進(jìn)行核 算，并計(jì)提對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅額。買一贈(zèng)一是商業(yè)企業(yè)為了促進(jìn)消費(fèi)經(jīng)常使用的促銷手段。單位或者個(gè)體工商

我查了百度，那也沒有體現(xiàn)銷項(xiàng)稅額是按10元交呀

老師，像您說的，買一贈(zèng)一，增值稅怎么申報(bào)呢，填未開票收入嗎，因?yàn)槿绻琴~務(wù)處理上，借：銀行存款 5元， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5/1.13=4.4元 銷項(xiàng)稅額 0.6，那不也是銷項(xiàng)稅額按照5元交的嗎

怎么就體現(xiàn)按10元交增值稅呢，難道我們?cè)谏陥?bào)增值稅的時(shí)候填未開票收入5元嗎

同學(xué)買一贈(zèng)一，你增值稅發(fā)票上就是要兩個(gè)東西都體現(xiàn)的。

所以都是開了票的，并沒有說是未開票收入，當(dāng)然如果你沒開票，你就報(bào)未開票收入按10。

借：銀行存款 5元，銷售費(fèi)用（差額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5/1.13=4.4元 銷項(xiàng)稅額 10/1.13*0.13

實(shí)際工作中怎么會(huì)沒有人這樣做呢？實(shí)際工作中也是要按稅法規(guī)定做的

老師每個(gè)問題都回答的很清楚，那老師您的意思是，賬務(wù)處理上是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5元，但是開票的增值稅銷售收入是10元是這個(gè)意思吧

是的，你的理解是正確的。因?yàn)樵鲋刀愂且?guī)定視同銷售，但是所得稅是按照你實(shí)際收錢的金額來確認(rèn)收入。

好的，老師，您這個(gè)我明白了，那如果自產(chǎn)的產(chǎn)品用來發(fā)放員工福利，這個(gè)增值稅銷售收入和企業(yè)所得稅收入是相等的吧

還有處置固定資產(chǎn)， 不是借，銀行存款，貸方 固定資產(chǎn)清理 貸 銷項(xiàng)稅 是吧，那為什么這個(gè)處置固定資產(chǎn)也是屬于增值稅銷售收入和企業(yè)所得稅收入不一致呢

而且處置固定資產(chǎn)那里有個(gè)銷項(xiàng)稅，是像剛才的例子買一贈(zèng)一一樣，也要開增值稅發(fā)票呢

處置固定資產(chǎn)開票的名稱開什么呢，這個(gè)很奇怪喲，開了票卻不以發(fā)票上的收入做賬，一般比如借，銀行存款2000 貸 固定資產(chǎn)清理 2000/1.13=1769.9 銷項(xiàng)稅 2000-1769.9=230.1，那這里我腦海里有個(gè)畫面，就是發(fā)票是這樣嗎，我發(fā)圖片給您看下

分錄和發(fā)票都對(duì)嗎，還有處置固定資產(chǎn)那個(gè)名稱填什么呢

自產(chǎn)的產(chǎn)品用來發(fā)放員工福利，這個(gè)增值稅銷售收入和企業(yè)所得稅收入是相等的

處置固定資產(chǎn)銷項(xiàng)=不含稅金額*稅率 處置固定資產(chǎn)所得稅=（不含稅收入-固定資產(chǎn)凈值-處置發(fā)生的費(fèi)用）*稅率

你的圖片是正確的

處置固定資產(chǎn)那個(gè)名稱實(shí)際是什么東西就填什么。

可是老師，開票不可以隨意開名稱吧，我們公司如果是經(jīng)營(yíng)混凝土，那經(jīng)營(yíng)范圍里沒有銷售固定資產(chǎn)這一項(xiàng)，不是不可以開票的嗎，我總不可能為了開個(gè)固定資產(chǎn)發(fā)票變更經(jīng)營(yíng)范圍吧

實(shí)際是銷售什么就填什么。

開票的內(nèi)容稅務(wù)局不會(huì)去管理你的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)范圍是工商要管的問題。如果經(jīng)常發(fā)生對(duì)業(yè)務(wù)，你可以去工商進(jìn)行增加經(jīng)營(yíng)范圍。

還有為什么開票要根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍來開，如果我們經(jīng)營(yíng)范圍里的沒有事項(xiàng)，我開了發(fā)票會(huì)怎樣，比如，我是賣文具的，我開了賣衣服發(fā)票會(huì)怎樣，會(huì)被罰嗎，為什么國(guó)家要規(guī)定按經(jīng)營(yíng)范圍開呢

同學(xué)，我前面有回復(fù)你開票稅務(wù)局不會(huì)去管理的經(jīng)營(yíng)范圍，沒有規(guī)定說開票要根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍來，開票是根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)來。

至于你實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍里有沒有，那是屬于工商管的事情。偶爾發(fā)生一次，不去變更沒有關(guān)系，經(jīng)常發(fā)生，需要去變更。

那為什么經(jīng)常需要就要去變更呢？這么規(guī)定的意義在哪里呢

經(jīng)常發(fā)生就一定要去變更呢

同學(xué)，工商局就是這樣規(guī)定的

如果說隨便自己能開展什么業(yè)務(wù)都不用登記，那也沒有必要去辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照了呀。