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老手，公司收集木材加工成新型材料出售，可以享受即征即退嗎？申報方式流程和軟件行業(yè)即征即退一樣嗎？

2025-05-10 09:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-05-10 09:54

公司收集木材加工成新型材料出售，在符合條件時可享受增值稅即征即退政策。享受條件綜合利用的資源、產品等需符合《資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄（2022 年版）》規(guī)定。境內收購再生資源要按規(guī)定取得發(fā)票等憑證，境外收購要取得海關進口增值稅專用繳款書等。銷售的產品和勞務不屬于淘汰類、限制類項目，不屬于 “高污染、高環(huán)境風險” 產品或重污染工藝。綜合利用危險廢物的，需有相關《危險廢物經營許可證》。納稅信用級別不為 C 級或 D 級。申請退稅稅款所屬期前 6 個月無相關違法違規(guī)情形。與軟件行業(yè)即征即退申報流程的異同相同點：都需登錄電子稅務局，先在相關模塊進行稅收減免備案，再在 “一般退（抵）稅管理” 模塊申請退稅，申請時都要填寫相關表格、上傳必要資料，并在規(guī)定時間內按納稅義務發(fā)生時間對應稅款所屬期申報。不同點：享受政策前提條件不同，軟件行業(yè)要求是一般納稅人銷售自行開發(fā)或本地化改造的軟件產品，且有相關資質證書。計算退稅金額方式不同，軟件行業(yè)是即征即退稅額 = 當期軟件產品增值稅應納稅額 - 當期軟件產品銷售額 ×3%；資源綜合利用產品及勞務則是按（（當期銷售綜合利用產品和勞務的銷售收入 - 不得適用即征即退規(guī)定的銷售收入）× 適用稅率 - 當期即征即退項目的進項稅額）× 對應的退稅比例計算