產(chǎn)品銷售收入為560萬元，產(chǎn)品銷售成本喂400萬元，其他業(yè)務收入80萬元，其他業(yè)務成本66萬元，固定資產(chǎn)出租收入為6萬元，非增值稅銷售稅金及附加32.4萬，當期發(fā)生的管理費用為30萬元，業(yè)務招待費35萬元，財務費用為20萬元，取得直接投資其他居民的權益性投資為34萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出25萬元，其中通過公益性社團向山區(qū)捐贈6萬元，支付滯納金6萬元，記入成本費用的實發(fā)工資100萬元，職工福利費8萬元，職工教育經(jīng)費6萬，工會經(jīng)費3萬，問稅前利潤總額，研究開發(fā)費用納稅調整額，投資收益調整額，公益性捐贈納稅調整額，稅收滯納金調整額，職工福利費，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費納稅調整額，應納所得稅額

老師您好！普惠性幼兒園收到教委撥一次性“擴學位補助”，用于彌補辦園成本支出，幼兒園用于了教室裝修。問題1：擴學位補助是否免增值稅、企業(yè)所得稅？問題2：“擴學位補助”因撥款時指明用于辦園成本支出，核算時是否應記入“政府補助收入——限定性收入”？問題3：“擴學位補助”如果免企業(yè)所得稅，那么用補助支付的裝修費、購買資產(chǎn)的折舊是否就都不能在企業(yè)所得稅前扣除了？謝謝

我們是一個民辦幼兒園，如果本月收到一筆教育局的下?lián)苜Y金是100萬，只能用于指定用途，比如說買了固定資產(chǎn)50萬，請問如何做分錄，限定性凈資產(chǎn)的期未余額應該是多少？

某居民企業(yè)于2008年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；出租廠房取得租金收入80萬元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權益性投資收益30萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元；另外，企業(yè)當年共繳納540萬元增值稅；（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關罰款20萬元；（5）全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17.5萬元，職工福利費90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼），職工教育經(jīng)費45萬元。已知：2018年企業(yè)虧損300萬元。職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。

2.甲公司為為高新技術企業(yè)，主要從事手機生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下：(1)取得銷售收入5000萬元，國債利息20萬元，利潤總額600萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。(3)通過市紅十字會向公益體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。(4)繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。(5)公司全年實發(fā)工資、薪金500萬元，職工福利費80萬元，工會經(jīng)費15萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。(6)本年度支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、計提壞賬準備金10萬元、稅收滯納金3萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；實際支出的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計算限額扣除。(1)計算公司2021年職工福利費、工會經(jīng)