總公司的財報也是合并口徑的。分公司填列自己的即可

那也是所得稅，兩個分公司的數(shù)據(jù)匯總到總公司，那這兩個分公司的企業(yè)所得稅報表怎么取數(shù)？

分公司不需要填，直接申報就可以了，都在總公司填報即可

不理解，分公司不用填數(shù)據(jù)嗎？

如果分公司是第一年新開的，新開的第一年當年總公司是不需要填分配所得稅表的，分公司也不用申報所得稅。但是需要匯總合并財務報表在總公司申報就好。到第二年總公司那邊才要填所得稅率分配表，應該稅所得稅額在總分公司按照50%的比例分攤。

那財務報表匯總的數(shù)據(jù)是直接兩個財務報表想加嗎？

是相加但是有些內(nèi)部交易需要做抵消，報之前先做合并報表。

不是母子公司也需要按照母子公司那個合并報表的模式來做嗎？

到也不是那么麻煩的，就是這幾個報表相加，有一些內(nèi)部交易還得抵消一下

那我想確認一下，比如應收賬款就是總公司跟分公司的應收賬款想加的意思對嗎

比如總公司有應收分公司的錢，這部分金額要抵消掉

這個抵消的我明白了，那剩下的就是對應想加就好了是吧？

是的，其他的與內(nèi)部往來和交易有關(guān)的抵消之后相加即可。

老師，您剛才提到這個所得稅率分配表，我看稅務局官網(wǎng)上沒有這個表呀，只有企業(yè)所得稅報表

你們是新成立的吧？

不是，第二年了

那您就是選擇由總公司匯總申報了，分支機構(gòu)零申報就可以了。