甲公司為居民企業(yè)，主要從事化妝品的制造和銷售務2282年年度薦生香宿燒費來出1500萬元。業(yè)(3674借入半年期借款5000萬元，年利率6%，共支付利息150萬元;向非關(guān)妝品(4定的稅專用發(fā)票注明行80萬元稅稅率為25%;化妝品制造或銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30的部分，準予扣除;結(jié)轉(zhuǎn)上年未扣除的要事費相據(jù)務述資費為分析勇笑下列小題。(1)甲公司在計算2021年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為()萬元。A.2400B.1200C.1800D.1500(2)下列關(guān)于甲公司稅準予扣除的利息支出，表述正確的是()。A.向銀行付的借款利息150萬元準予據(jù)實扣除B.借款利息應調(diào)增應納稅所得額7萬元C.向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)支付的利息28萬元準予據(jù)實扣除D.向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)支付的利息準予稅前扣除的金額為21萬元(3)下列關(guān)于甲公司適用的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，表述正確的是()。A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入600萬元屬于免稅收入B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的所得400萬元減半征收企業(yè)所得稅C.新購

某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度有員工1000人，企業(yè)全年實現(xiàn)收人總額8000萬元,扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元,實現(xiàn)利潤總額8萬元,已繳納企業(yè)所得稅2萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務所審計,發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收事項如下:(()收人總額8000萬元中含國債利息收人7萬元，金融債券利息收入20萬元，從直接投資居民企業(yè)分回的稅后股息38萬元。(2)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn),借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)尚未完工,企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計人了財務費用核算。(3)12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán),取得收人60萬元未作收入處理,該項無形資產(chǎn)的凈值35萬元也未轉(zhuǎn)銷(不考慮轉(zhuǎn)讓稅費)。(4)“營業(yè)外支出”賬戶中,列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元;銀行借款超期的罰息6萬元;給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元;全都如實作了扣除。要求:計算該企業(yè)應補繳的企業(yè)所得稅稅額稅率為25%

某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度有員工1000人，企業(yè)全年實現(xiàn)收人總額8000萬元,扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元,實現(xiàn)利潤總額8萬元,已繳納企業(yè)所得稅2萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務所審計,發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收事項如下:(()收人總額8000萬元中含國債利息收人7萬元，金融債券利息收入20萬元，從直接投資居民企業(yè)分回的稅后股息38萬元。(2)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn),借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)尚未完工,企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計人了財務費用核算。(3)12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán),取得收人60萬元未作收入處理,該項無形資產(chǎn)的凈值35萬元也未轉(zhuǎn)銷(不考慮轉(zhuǎn)讓稅費)。(4)“營業(yè)外支出”賬戶中,列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元;銀行借款超期的罰息6萬元;給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元;全都如實作了扣除。要求:計算該企業(yè)應補繳的企業(yè)所得稅稅額（稅率為25%）

老師，我有4個問題：1，關(guān)于向銀行索要手續(xù)費發(fā)票的，想請問，企業(yè)必須從銀行取得開具給我們的增值稅發(fā)票，我們企業(yè)才可以憑手續(xù)費發(fā)票作為稅前扣除的憑據(jù)嗎？2，銀行是可以給我們開具增值稅專票嗎？如果開給我們的是專票，那么企業(yè)不僅可以用來抵扣進項稅額，又可以用來抵扣企業(yè)所得稅的嗎？3，如果銀行不愿意給我們企業(yè)開具增值稅發(fā)票，那我們企業(yè)只是憑借銀行手續(xù)費回單，也是可以在稅前扣除的嗎？4，向銀行貸款發(fā)生的利息支出，是可以向銀行索要增值稅普通發(fā)票作為稅前扣除的憑據(jù)嗎？如果利息支出沒有對應的發(fā)票，只憑利息支出的銀行回單，是可以在稅前扣除的嗎？

（一）某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度有員工1000人。企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現(xiàn)利潤總額8萬元，已繳納企業(yè)所得稅2萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下：第24頁（1）收入總額8000萬元中含國債利息收入7萬元、金融債券利息收入20萬元、從被投資公司分回的稅后股息38萬元；（2）當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)尚未完工，企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計入了財務費用核算；（3）12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元未作收入處理，該項無形資產(chǎn)的凈值35萬元也未轉(zhuǎn)銷（不考慮轉(zhuǎn)讓稅費）；（4）“營業(yè)外支出”賬戶中，列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元、銀行借款超期的罰息6萬元、給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。第25頁計算該企業(yè)應補繳的企業(yè)所得稅。