上午有個(gè)問題沒有問完。如果樸老師還在的話，麻煩樸老師回答一下。就是合伙企業(yè)2022年成立，成立至2024.10月份合伙人都是A公司和一個(gè)自然人。2024.10月底進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓后變成了A公司和B公司。合伙企業(yè)2022年和23年都沒有所得。2024年11月份回款了，有所得和利潤了。并且2025.1月份進(jìn)行了分紅。想問一下B公司在做2024年所得稅匯算清繳的時(shí)候，需要填寫納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表里那一行合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額嗎？如果需要填寫，如何計(jì)算這個(gè)數(shù)？

2025-04-03 18:54

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-04-03 18:56

B 公司做 2024 年所得稅匯算清繳時(shí)需填寫。計(jì)算方法如下：先算合伙企業(yè) 2024 年應(yīng)納稅所得額，即收入總額 - 成本 - 費(fèi)用 - 損失。查看合伙協(xié)議確定 B 公司 2024 年 10 月底后的利潤分配比例，設(shè)為 x%。 B 公司應(yīng)分得應(yīng)納稅所得額 = 合伙企業(yè) 2024 年應(yīng)納稅所得額 ×（x%×2/12 ）（B 公司 10 月底成為合伙人，參與分配時(shí)間為 11、12 月共 2 個(gè)月）。若協(xié)議未約定或不明確，按協(xié)商、實(shí)繳出資比例、合伙人數(shù)量平均等順序確定分配。

快賬用戶1777 追問 2025-04-03 22:22

分配比例一直沒有變。一直是20%，假設(shè)應(yīng)納稅所得額是399萬，按照399萬*20%*/12*2=13.3萬。是這樣計(jì)算？老師。

齊紅老師解答 2025-04-03 22:27

對(duì)的，是這樣計(jì)算的哦

快賬用戶1777 追問 2025-04-03 22:28

這是稅收金額嗎？

齊紅老師解答 2025-04-03 22:30

是計(jì)算稅的金額哦

快賬用戶1777 追問 2025-04-03 22:31

那分紅分了79萬。填寫在賬載金額上？這樣的話還需要調(diào)減66萬？

齊紅老師解答 2025-04-03 22:35

同學(xué)你好對(duì)的，減掉就可以

快賬用戶1777 追問 2025-04-03 22:38

那那應(yīng)納稅所得額20%中的前十個(gè)月不用交稅嗎？

快賬用戶1777 追問 2025-04-03 22:39

原合伙人不用交稅？

齊紅老師解答 2025-04-03 22:49

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的要交分紅也要交

快賬用戶1777 追問 2025-04-03 23:01

啥意思？沒太明白。老師。

快賬用戶1777 追問 2025-04-03 23:06

股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前是個(gè)自然人。截止到2024.10月份的時(shí)候利潤總額是個(gè)負(fù)數(shù)。所以按照經(jīng)營所得匯算清繳的時(shí)候也沒有應(yīng)納稅所得額。這個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，它的應(yīng)納稅所得額還需要調(diào)減13.3萬，怎么感覺哪里不大對(duì)呢

齊紅老師解答 2025-04-03 23:10

不是調(diào)減，有分紅有利潤才交所得稅，不調(diào)減

快賬用戶1777 追問 2025-04-03 23:13

不是說在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表里那一行合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額填寫賬載金額和稅收金額嗎？賬載金額填寫分紅72萬，稅收金額填寫13萬，稅收金額小于賬載金額。不就是調(diào)減了??？

快賬用戶1777 追問 2025-04-03 23:15

調(diào)減59萬？72-13=59？是這么理解嗎

齊紅老師解答 2025-04-04 07:17

是的，在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中，當(dāng)合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額的賬載金額大于稅收金額時(shí)，需要進(jìn)行納稅調(diào)減。《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的第41行“合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”，第1列“賬載金額”填報(bào)有限合伙企業(yè)法人合伙方本年會(huì)計(jì)核算上確認(rèn)的對(duì)有限合伙企業(yè)的投資所得；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照“先分后稅”原則和相關(guān)文件規(guī)定計(jì)算的從合伙企業(yè)分得的法人合伙方應(yīng)納稅所得額。如果賬載金額大于稅收金額，將兩者的差額填入第4列“調(diào)減金額”。你提到賬載金額為72萬，稅收金額為13萬，那么應(yīng)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的第4列“調(diào)減金額”填寫59萬。這意味著在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以調(diào)減59萬。

快賬用戶1777 追問 2025-04-04 07:23

本年會(huì)計(jì)核算確認(rèn)指的是2024年里確認(rèn)嗎？如果2024年沒有確認(rèn)分紅收益。賬載金額還能填寫2025年1月分紅的金額嗎？

齊紅老師解答 2025-04-04 07:56

“本年會(huì)計(jì)核算確認(rèn)”通常是指納稅年度，即2024年。如果2024年沒有確認(rèn)分紅收益，一般情況下，賬載金額不能填寫2025年1月分紅的金額。《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中第41行“合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”的賬載金額，填報(bào)的是合伙企業(yè)法人合伙人在本納稅年度會(huì)計(jì)核算上確認(rèn)的對(duì)合伙企業(yè)的投資所得。2025年1月的分紅屬于2025年的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)在2025年進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和確認(rèn)，計(jì)入2025年的賬載金額。在進(jìn)行2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)按照2024年會(huì)計(jì)核算實(shí)際確認(rèn)的金額填報(bào)賬載金額，如果2024年沒有確認(rèn)相關(guān)投資所得，賬載金額應(yīng)填0。不過，如果存在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的特殊情況，如在2024年年末已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件，但由于某些原因在2025年1月才實(shí)際進(jìn)行賬務(wù)處理，這種情況下則應(yīng)根據(jù)具體情況判斷是否可以將該金額調(diào)整到2024年的賬載金額中。

2025-04-03

這一行是不是需要調(diào)增合伙企業(yè)從成立以來這三年需要調(diào)整的項(xiàng)目（按照出資比例）？你做哪一年的就調(diào)那一年。 2需要的。

2025-04-03

問題一：A 企業(yè)做 2024 年匯算清繳時(shí)，“合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額” 一行，只需調(diào)增 2024 年度按出資比例計(jì)算的合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額及相關(guān)調(diào)整項(xiàng)目，非三年的。問題二：變更后的 B 企業(yè)做匯算清繳時(shí)，需填寫成為合伙人后（2024 年 10 月底 - 12 月 31 日）按分配比例應(yīng)分得的合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額，無則填 0。

2025-04-02

在這種情況下，A 企業(yè)和 B 企業(yè)在做所得稅匯算清繳時(shí)，“合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額” 這一行不需要填寫

2025-04-03

一、合同相關(guān)證據(jù) 合同本身：提供與合伙企業(yè)簽訂的具有法律效力的投資合同或協(xié)議，合同中需明確約定收益分配的方式、時(shí)間和條件等關(guān)鍵條款。例如，合同規(guī)定在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的一定時(shí)間內(nèi)，按照合伙份額分配應(yīng)納稅所得額，這就為收入確認(rèn)提供了基本依據(jù)。合同變更或補(bǔ)充協(xié)議：如果存在合同變更或補(bǔ)充情況，相關(guān)的變更協(xié)議也需提供，以證明收入確認(rèn)的依據(jù)發(fā)生了變化，且符合變更后的條件。二、經(jīng)營情況證據(jù) 被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表：獲取被投資合伙企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，以證明合伙企業(yè)在該年度實(shí)現(xiàn)了盈利，從而為合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額提供事實(shí)依據(jù)。例如，財(cái)務(wù)報(bào)表顯示合伙企業(yè)在 2024 年度實(shí)現(xiàn)凈利潤若干，按照合伙協(xié)議，合伙人應(yīng)據(jù)此分得相應(yīng)份額的利潤。經(jīng)營成果報(bào)告：被投資合伙企業(yè)的經(jīng)營成果報(bào)告、業(yè)績?cè)u(píng)估報(bào)告等，能進(jìn)一步說明企業(yè)的經(jīng)營狀況和盈利情況，輔助證明收入確認(rèn)的合理性。比如，報(bào)告中詳細(xì)闡述了企業(yè)在該年度的業(yè)務(wù)發(fā)展、市場份額增長等情況，以及這些因素對(duì)盈利的影響。投資決策文件：如果有關(guān)于投資決策的會(huì)議紀(jì)要、決議文件等，也可作為證據(jù)。這些文件可以反映投資的目的、預(yù)期收益等，有助于說明收入確認(rèn)的背景和合理性。三、溝通與確認(rèn)記錄合伙人之間的溝通記錄：如郵件、聊天記錄、會(huì)議紀(jì)要等，證明合伙人之間就收益分配事宜進(jìn)行了溝通和確認(rèn)。例如，郵件中明確提到了按照約定的時(shí)間和方式分配應(yīng)納稅所得額，或者對(duì)收益分配的具體金額達(dá)成了一致意見。被投資企業(yè)的通知或聲明：被投資合伙企業(yè)向合伙人發(fā)出的關(guān)于收益分配的通知、聲明等文件，直接表明了應(yīng)納稅所得額的分配情況和時(shí)間安排。四、財(cái)務(wù)處理相關(guān)證據(jù) 內(nèi)部財(cái)務(wù)審批文件：企業(yè)內(nèi)部關(guān)于投資收益確認(rèn)的審批流程文件，如財(cái)務(wù)部門的審核意見、管理層的批準(zhǔn)文件等，體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部對(duì)收入確認(rèn)的控制和決策過程。賬務(wù)處理記錄：詳細(xì)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿記錄等，顯示企業(yè)已經(jīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)投資收益進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理，只是由于某些原因在當(dāng)時(shí)未確認(rèn)收入，但實(shí)際上已經(jīng)滿足了收入確認(rèn)的條件。五、其他證據(jù) 行業(yè)慣例或準(zhǔn)則：如果存在相關(guān)行業(yè)慣例或準(zhǔn)則支持在特定情況下確認(rèn)收入，也可作為參考依據(jù)。例如，同行業(yè)類似投資項(xiàng)目在相同條件下通常會(huì)確認(rèn)收入，以說明本企業(yè)的收入確認(rèn)符合行業(yè)通行做法。法律或法規(guī)依據(jù)：相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)投資收益確認(rèn)的規(guī)定，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)類似情況的處理案例，也可以作為證明收入確認(rèn)合理性的輔助證據(jù)。

2025-04-09

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