老師，怎么寫分錄

可以看一下這個舉例哈

紅字發(fā)票做在2024年里，2024年的利潤就大了吧，就盈利了吧？2025年重開的藍字發(fā)票做在2025年里，對嗎？

老師，2025年4月份重新開具的藍字發(fā)票，做在4月份賬里，也用以前年度損益調(diào)整科目嗎？為什么不是借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅呢？

老師，圖片上的分錄，是學(xué)堂哪里的課講解的？

但是你的金額不是沒有變化嗎

金額沒變化只是備注開錯了而已

是的，沒有變化。我是不明白2025年重開正確藍字的發(fā)票為什么也用以前年度損益調(diào)整這個科目？

老師，金額沒變化，用了以前年度損益調(diào)整，對2024年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額沒有影響吧？

我們公司執(zhí)行的小企業(yè)會計準則怎么?分錄

你們公司執(zhí)行小企業(yè)會計準則的話就沒有以前年度損益調(diào)整這個分錄了

可以當(dāng)年沖紅在重新入賬

處理都不會影響匯算清繳的數(shù)據(jù)

一進一出的分錄 就平了

老師，紅字發(fā)票用以前年度損益調(diào)整科目。2025年4月份重新開具的藍字發(fā)票，做在4月份賬里，為什么也用以前年度損益調(diào)整科目嗎？為什么不是貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅呢？

您好同學(xué)，剛才您說您是適用于小企業(yè)會計準則是吧，如果是小企業(yè)會計準則您就在25年做調(diào)整就好了，小企業(yè)會計準則沒有以前年度損益調(diào)整這個科目。

因為你確實有業(yè)務(wù)發(fā)生了，無論是否影響到金額，都需要做分錄調(diào)整，25年的分錄就是把24年的那張沖紅，在做一個和24年一樣的分錄就可以了。金額不會有變化

這里為什么不是貸:主營業(yè)務(wù)收入呢？

剛才發(fā)給您的 是調(diào)整24年的賬務(wù)處理，主營業(yè)務(wù)收入屬于損益科目，應(yīng)用以前年度損益調(diào)整科目。

圖片里面，紅色框起來的地方，為什么不是貸:主營業(yè)務(wù)收入呢？重新開的藍字發(fā)票，為什么不是貸:主營業(yè)務(wù)收入呢？解釋一下可以嗎？

我發(fā)的話您能理解嗎？這個圖片是針對于企業(yè)會計準則的以前年度損益調(diào)整，您剛才說您是小企業(yè)會計準則，所以就不用圖片上這個分錄了，直接25年沖紅 重新錄入一張就可以了 計入當(dāng)期損益就行了。

圖片上的解釋：雖然你25年開具的正確的發(fā)票，但是實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)也是24年的，所以用以前年度損益調(diào)整

紅字發(fā)票用以前年度損益調(diào)整這個怎么理解，但是藍字發(fā)票是2025年4月開的，為什么也用以前年度損益調(diào)整？而不用主營業(yè)務(wù)收入科目？

紅字發(fā)票用以前年度損益調(diào)整這個科目我能理解，但是藍字發(fā)票是2025年4月開的，為什么也用以前年度損益調(diào)整？而不用主營業(yè)務(wù)收入科目？

好的，明白了，謝謝老師

我說了，你發(fā)票是25年開的，但是你這個是賬務(wù)處理，按實質(zhì)重于形式考慮，該項收入應(yīng)該是24年就產(chǎn)生的，不要管發(fā)票是啥時候開的，賬務(wù)處理中 對于會計準則規(guī)定來說 就用以前年度損益調(diào)整 來調(diào)賬 但是，您是小企業(yè)會計準則，就不用以前年度損益調(diào)整了，直接25年計當(dāng)期損益就可以了，這么說能理解嗎？

不客氣的同學(xué)，如果對您有幫助可以方便給個好評謝謝啦

能理解，謝謝老師。

感謝老師，耐心解答