image.png 老師，新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，第一年匯總到總公司申報企業(yè)所得稅，分公司那邊寄無法申報所得稅，第二年我也備案了也是匯總到總公司繳納，第二年是不是要分公司先預(yù)申報所得稅，后面匯算清繳時再合并到總公司申報所得稅 新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，第一年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅，第二年如果已備案且屬于匯總繳納的情況，通常是需要分公司先預(yù)申報所得稅，后面匯算清繳時再由總機構(gòu)統(tǒng)一匯總清算。 根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》，匯總納稅企業(yè)實行 “統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫” 的企業(yè)所得稅征收管理辦法?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年度終了后，由總機構(gòu)統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額，抵減總機構(gòu)、分支機構(gòu)當年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補。 不過，如果企業(yè)符合一些特殊情形，如不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，或者上年度認定為小型微利企業(yè)的二級分支機構(gòu)等，可以不就地分攤繳納企業(yè)所得稅，也就不需要進行預(yù)申報和匯算清繳申報

第二年分公司要先按總公司分配的稅額就地預(yù)申報所得稅，匯算清繳時由總公司統(tǒng)一計算、申報，分公司無需自行匯算清繳，但要配合提供相關(guān)資料。

同學(xué)，你好 把總公司和分公司的數(shù)據(jù)全部相加，相互交易的部分抵消掉

您好，可以，所得稅申報也是季末時本年累計數(shù)申報，計算所得稅減1季度 已交的，才是本季度應(yīng)交的

對的是的也是在一塊