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演示賬套

我司在1月應(yīng)付貨款12000元，對(duì)方是小規(guī)模開(kāi)票是專(zhuān)票3%的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票在2月開(kāi)票，但我在2月份收到發(fā)票的時(shí)候能開(kāi)3抵9稅額比票面的稅額要高，請(qǐng)問(wèn)在1月份和2月份怎么做會(huì)計(jì)分錄？？

2025-03-26 20:47

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-03-26 20:52

您好，感謝您的提問(wèn)，很高興能夠?yàn)槟獯稹?1月應(yīng)付貨款的分錄（未收到發(fā)票）暫估原材料成本：假設(shè)貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，按不含稅金額暫估入庫(kù) 暫估金額 = 應(yīng)付貨款金額 / (1 %2B 3%) = 12,000 / 1.03 ≈ 11,650.49元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料—暫估 11,650.49 貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付 11,650.49 2月收到發(fā)票的分錄（按9%抵扣）? 沖銷(xiāo)1月暫估分錄：借：原材料—暫估 -11,650.49 貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付 -11,650.49 按實(shí)際發(fā)票金額入賬： ?計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額 = 應(yīng)付貨款金額 / (1 %2B 3%) × 9% = 12,000 / 1.03 × 9% ≈ 1,048.54元原材料實(shí)際成本：原材料成本 = 12,000 - 1,048.54 = 10,951.46元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料—農(nóng)產(chǎn)品 10,951.46 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1,048.54 貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商 12,000 支付貨款：借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商 12,000 貸：銀行存款 12,000 希望我的解答對(duì)您有幫助，歡迎在評(píng)價(jià)里點(diǎn)亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問(wèn)隨時(shí)找我哦！