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年終留抵增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)情況一般情況下，年終有留抵增值稅不需要專門做特殊的結(jié)轉(zhuǎn)處理。留抵稅額是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的差額，可留待下期繼續(xù)抵扣。對(duì)您所寫分錄的分析第一組分錄： “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 這個(gè)分錄是不正確的。正常情況下，轉(zhuǎn)出未交增值稅是在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，需要結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交的增值稅時(shí)才做，且完整的轉(zhuǎn)出分錄是將銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等相關(guān)明細(xì)科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，而不是單純從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。正確的分錄格式（當(dāng)有應(yīng)交增值稅時(shí)）一般是：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅第二組分錄： “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” ，這個(gè)分錄是在將本期應(yīng)交未交的增值稅從 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 明細(xì)科目時(shí)使用的。但如果是留抵稅額，因?yàn)闆]有需要繳納的增值稅，不需要做這個(gè)分錄。關(guān)于 “未交增值稅” “應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目核算一般納稅人月度終了從 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 或 “預(yù)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。當(dāng)存在留抵稅額時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目余額為零，它并不是留抵的負(fù)數(shù)。留抵稅額體現(xiàn)在 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 科目下的借方余額中，比如 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 等借方明細(xì)科目的余額合計(jì)數(shù)。

2025-04-02

快賬用戶4310 追問 2025-03-26 15:17

老師，是這個(gè)分錄

齊紅老師解答 2025-03-26 15:19

應(yīng)交稅費(fèi) 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)科目不要結(jié)轉(zhuǎn)
實(shí)際認(rèn)證時(shí)，再轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)

快賬用戶4310 追問 2025-03-26 15:19

轉(zhuǎn)出未交增值稅，借方有個(gè)余額是664.47，問，每月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時(shí)候，怎么處理？

齊紅老師解答 2025-03-26 15:25

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅