財(cái)稅2016年36號文， 附件二營改增過渡政策第七部分，建筑服務(wù)第四條： 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。 納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 請問是以下意思嗎？ 一般計(jì)征時：1.以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額A 2.外地預(yù)交時：以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款B 3.最終本地申報(bào)：應(yīng)納稅額（銷項(xiàng)稅）-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)交稅款

我公司是一般納稅人的建安業(yè)公司，異地項(xiàng)目預(yù)交增值稅計(jì)算公式是:應(yīng)預(yù)繳增值稅稅額=（取得的全部價款和價外費(fèi)用-分包款）/（1+9%）×2%，我公司最近開出200萬銷項(xiàng)票，但預(yù)計(jì)從甲方實(shí)際能結(jié)算到工程款160萬，我的問題是:我能否按照實(shí)際收到的160萬來計(jì)算預(yù)交增值稅呢？

我們是施工方掛靠一個有資質(zhì)的建筑公司，施工地是異地，需要異地繳款增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，還有企業(yè)所得稅，印花稅｛印花稅是按合同不含稅總價的千分之三繳納的，以后就不用預(yù)交了｝預(yù)交的稅款是我們施工單位自己的個人銀行卡繳納的，被掛靠單位收到業(yè)主的工程款后是不是需要把我所預(yù)交的所有稅款稅種都要退還給我，怎么退還？是私下給現(xiàn)金嗎？

老師,請問一下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,扣除實(shí)際繳納且在會計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額,這個末計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額含不含購買土地款繳納的印花稅和契稅呢?

下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅的說法不正確的是：A小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷告應(yīng)稅消費(fèi)品不需要繳納消費(fèi)稅。B一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑限務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。并在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。C零售企業(yè)銷售啤酒需要繳納消費(fèi)稅。D小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑股務(wù),應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,應(yīng)納增值稅=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分色款)(1+3%)×3%,預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%