老師們，我們公司內(nèi)部報(bào)銷，就是所有開支費(fèi)用發(fā)票拿到手后，先掛賬，不急于付款的，領(lǐng)導(dǎo)要求寫報(bào)銷單，先由會計(jì)審核簽字—部門主管簽字—總經(jīng)理簽字—董事長簽字—返到財(cái)務(wù)室出納簽字（若是付款會蓋現(xiàn)金付或者銀行轉(zhuǎn)賬），在這樣一個(gè)審批程序上存在一個(gè)問題是，總經(jīng)理和董事長那總是外出跑業(yè)務(wù)很少到公司，結(jié)果就是內(nèi)部員工為等領(lǐng)導(dǎo)簽字把發(fā)票壓到他們手中不能及時(shí)拿到財(cái)務(wù)室掛賬，甚至有人最后弄丟發(fā)票，針對這個(gè)先掛賬又不急于付款的總經(jīng)理和總監(jiān)都有爭論，總經(jīng)理認(rèn)為有發(fā)票就代表業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性了，不必要讓領(lǐng)導(dǎo)簽字，懂事長也認(rèn)為讓他簽字了就等于付款一樣，因?yàn)槲覀兊礁犊顣r(shí)還要寫付款申請單需要領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)導(dǎo)覺得簽字太多也麻煩，我最近發(fā)現(xiàn)這個(gè)掛賬又等待領(lǐng)導(dǎo)簽字的環(huán)節(jié)就是發(fā)票總是不能及時(shí)拿到財(cái)務(wù)室入賬，我的意見是掛賬時(shí)先讓會計(jì)審核簽字—再部門審核簽字—出納審核簽字—給會計(jì)掛賬，報(bào)銷單上總經(jīng)理和董事長簽字那里就空著（這個(gè)地方不簽完字可以嗎？），我建議他們把發(fā)票拍照或者復(fù)印留底，等待付款時(shí)寫付款申請單（上面也由會計(jì)簽字確認(rèn)發(fā)票已入賬代表業(yè)務(wù)真實(shí)性）及發(fā)票復(fù)印件讓領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，但是我們另一個(gè)只是審核我賬的會計(jì)主管認(rèn)為掛賬的報(bào)銷單上領(lǐng)導(dǎo)

老師，你好！請問出口貿(mào)易公司，一個(gè)完整的訂單流程里，財(cái)務(wù)在哪幾個(gè)點(diǎn)要登記做賬呢？業(yè)務(wù)談好訂單，跟單擬訂購銷合同發(fā)給供應(yīng)商（這里訂單是要一式兩份，財(cái)務(wù)審核蓋章后留一份做留底，然后另外一份給老板簽字后發(fā)給供應(yīng)商嗎？），供應(yīng)商收到訂單（一般月結(jié)或者現(xiàn)結(jié)，是不是下了訂單后根據(jù)付款方式由跟單填寫付款申請單，財(cái)務(wù)審核蓋章，老板簽字后財(cái)務(wù)付款，通知跟單，由跟單通知供應(yīng)商呢？）安排做貨發(fā)貨到公司入倉庫（倉庫簽收送貨單，并填制入庫單-入庫單一式幾份每天下班前將當(dāng)天的入庫單給財(cái)務(wù)一份？），質(zhì)檢沒問題后安排發(fā)貨（填寫送貨單，每天提供給財(cái)務(wù)）走快遞或者空運(yùn)到國外。走快遞這一塊有運(yùn)費(fèi)產(chǎn)生，這些又是什么時(shí)候，怎么做賬呢？

注冊會計(jì)師劉昕是Z公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，劉昕了解了Z公司與原材料驗(yàn)收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專設(shè)驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)接收原材料。根據(jù)Z公司與各個(gè)供應(yīng)商簽訂的購貨合同，原材料驗(yàn)收地點(diǎn)為Z公司的倉庫。審計(jì)工作底稿記載了審計(jì)項(xiàng)目組所了解到的Z公司賒購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經(jīng)批準(zhǔn)的請購單都要生成預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。(2)驗(yàn)收部門在確認(rèn)商品實(shí)物與賣方發(fā)票核對一致的基礎(chǔ)上驗(yàn)證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號和品質(zhì)，輸入驗(yàn)收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門職能根據(jù)核對一致的訂購單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票生成付款憑單。(4)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)每日將驗(yàn)收單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬匹配，自動(dòng)打印不能匹配的異常情況。(5)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月根據(jù)供應(yīng)商對賬單和應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制中存在一項(xiàng)最明顯的缺陷及其影響，并提出改進(jìn)建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制，不考慮其他情況，逐項(xiàng)指出是否與應(yīng)付賬款

注冊會計(jì)師對XYZ公司采購與付款交易的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試,并在相關(guān)的審計(jì)工作底④稿中做了記錄,現(xiàn)摘乘如下:XYZ公司的材料采購需要經(jīng)投權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,采購部根據(jù)經(jīng)抗準(zhǔn)的請購單編制、發(fā)出訂購單,訂購單沒有編號。貨物運(yùn)達(dá)后,由隸屬于采購部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購單的要求驗(yàn)收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗(yàn)收單。倉庫根據(jù)驗(yàn)收單臉收貨物,在驗(yàn)收單上簽字后,將貨物移送倉庫加以保管。驗(yàn)收單上有數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。驗(yàn)收單一聯(lián)交采購都門登記采購明細(xì)賬和編制付款憑單,付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后,月末交會計(jì)部門;一聯(lián)交會計(jì)部門登記材料明細(xì)賬。會計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。解析:(1)訂購單沒有編號和驗(yàn)收單未連續(xù)編號,不能保證所有的購貨業(yè)務(wù)都已記錄或不被重復(fù)記錄。建議該公司應(yīng)對其訂購單和驗(yàn)收單連續(xù)編號。(2)驗(yàn)收人員隸屬于采購部門,會影響其獨(dú)立行使職責(zé),不能保證驗(yàn)收貨物的數(shù)量和質(zhì)量。建議該公司應(yīng)將驗(yàn)收部門從采購部門獨(dú)立出來。(3)付款憑單未附訂購單及供應(yīng)商發(fā)票,會計(jì)部門無法核對采購事項(xiàng)是否真實(shí),登記有關(guān)賬簿時(shí)金額和數(shù)量可能就會出現(xiàn)差錯(cuò)。建議該公司應(yīng)將訂購單和購貨發(fā)票等與付款憑單一起交會

二、信達(dá)辦公家居有限公司存貨內(nèi)部控制的實(shí)際情況如下：1、公司所有的采購由董事長一人說了算，無預(yù)算和計(jì)劃；2、在實(shí)際工作中，采購部經(jīng)理常常以事項(xiàng)緊急為由代為審批；3、倉庫管理的好友可以自由進(jìn)出倉庫并且接觸存貨；4、各車間、各部門需要存貨時(shí)，不經(jīng)過申請審核批準(zhǔn)，隨用隨領(lǐng)，通常的作法是倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)用單直接出庫；5、存貨出庫，倉庫和車間（部門）不做登記；6、倉庫管理員視自己的工作情況，有時(shí)自己完成盤點(diǎn)工作，而盤點(diǎn)時(shí)只關(guān)注數(shù)量；盤點(diǎn)結(jié)果也不及時(shí)上報(bào)；7、有關(guān)人員以工作多為由，將票據(jù)包括發(fā)票、入庫單等不能及時(shí)送達(dá)至財(cái)會部門，發(fā)現(xiàn)有的票據(jù)長達(dá)一年之久在有關(guān)人員手里，致使會計(jì)入賬不及時(shí)，不能及時(shí)準(zhǔn)確地核算存貨及成本。要求：根據(jù)案例材料，回答以下問題：（1）簡要回答存貨管制的主要環(huán)節(jié)有哪些？（2）信達(dá)公司存貨管控中存在問題的環(huán)節(jié)及問題主要有哪些。（3）針對上述問題，從內(nèi)控角度，提出具體的改進(jìn)措施