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2024年的增值稅及附加在2025年1月退稅，處理分錄時(shí)需要區(qū)分增值稅和附加稅，同時(shí)考慮前期的賬務(wù)處理情況，以下是常見(jiàn)的分錄處理方式增值稅退稅分錄如果是出口退稅：收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅通知時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 如果是增值稅留抵退稅：確認(rèn)可退還的留抵稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 實(shí)際收到退稅款時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額如果是即征即退、先征后退等情況（屬于與日常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的政府補(bǔ)助）：計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還：借：其他應(yīng)收款貸：其他收益——政府補(bǔ)助實(shí)際收到退稅款時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款附加稅退稅分錄通常附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅來(lái)計(jì)算繳納的，增值稅退稅后，可能會(huì)涉及附加稅的退回，分錄如下：沖減已計(jì)提的附加稅：借：稅金及附加（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加（紅字）實(shí)際收到退稅款時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

2025-03-03