老師你好，我想問一下，營業(yè)收入8000，業(yè)務(wù)招待費(fèi)150， 允許抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為.:40萬，納稅調(diào)增110萬， 如果我把業(yè)務(wù)招待費(fèi)做成業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)到65萬，那發(fā)生額的百分之六十＝39萬，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)增加85萬，那業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能扣除不是等于26萬？少繳納的企業(yè)所得稅＝（110-26）×25%＝21萬 調(diào)增后業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬，她們發(fā)生額的百分之60跟營業(yè)收入的千分之五，不是熟低選那個(gè)嗎？那方案二需要調(diào)增的不是26萬嗎？

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤總額為10000萬元，其中：營業(yè)收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元、職工福利費(fèi)15萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會(huì)計(jì)分錄。

老師你好，我們是小規(guī)模納稅人，去年的很多業(yè)務(wù)招待費(fèi)沒有及時(shí)收回發(fā)票報(bào)銷，導(dǎo)致在第一季度的憑證中涉及到“借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款”。我們業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按照營業(yè)收入的0.5%稅前扣除的，所以加上今年收回的發(fā)票在匯算清繳說應(yīng)該還可以納稅調(diào)減。請問這種情況在“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”中該怎么填寫呢？“載帳金額”是填寫今年調(diào)整后的數(shù)額么？同樣的情況還有主營業(yè)務(wù)成本，維修費(fèi)，都該怎么填寫表格呢？謝謝老師

老師，我們現(xiàn)在是小規(guī)模，主要是疫情人員轉(zhuǎn)運(yùn)業(yè)務(wù)，今，這個(gè)月才開9月轉(zhuǎn)運(yùn)業(yè)務(wù)的發(fā)票，今累計(jì)已開票400多萬。如果再把10月的一開就超過了500萬了，我們沒有進(jìn)項(xiàng)，所以不能轉(zhuǎn)為一般納稅人。那我現(xiàn)在把今年的發(fā)票推到明年開，按開票申報(bào)收入，是不是有違規(guī)？我們的發(fā)票都有備注月份的。

老師，我們現(xiàn)在是小規(guī)模，主要是疫情人員轉(zhuǎn)運(yùn)業(yè)務(wù)，今，這個(gè)月才開9月轉(zhuǎn)運(yùn)業(yè)務(wù)的發(fā)票，今累計(jì)已開票400多萬。如果再把10月的一開就超過了500萬了，我們沒有進(jìn)項(xiàng)，所以不能轉(zhuǎn)為一般納稅人。那我現(xiàn)在把今年的發(fā)票推到明年開，按開票申報(bào)收入，是不是有違規(guī)？我們的發(fā)票都有備注月份的。