老師，去年暫估的20萬成本，在匯算清繳之前沒有取得發(fā)票的話，需要納稅調增20，請問，賬務如何處理？ 應付賬款——暫估成本的期初余額就是20的話；今年如果還要繼續(xù)暫估的10話，那明年匯算清繳之前取得了今年暫估10萬的發(fā)票，因為暫估里面有期初的20萬余額，請問還調增么？ 郭老師回答

去年年底暫估了12萬的成本，因為對方無法開票，最后不能走正常的成本，在今年匯算清繳的時候調出這15萬，但是這筆款正常支付了，由于沒有發(fā)票，我們之間掛的應付賬款暫估，付款的時候直接記應付賬款暫估，貸銀存可以嗎，把應付賬款平一下

暫估入庫發(fā)票未到 借 庫存商品 貸應付賬款-暫估，如果發(fā)票不到，次年匯算，就要調增，需要做一筆借應付 貸 營業(yè)外收入嗎？不改賬面的話，一直掛著應付，過了很多年清理賬務，還是要做這筆，這樣那個時候再調增又要交一次稅了

老師，我們是商業(yè)企業(yè)，商品入庫票未到且已經做了銷售結轉成本，當時有做暫估入庫，借庫存商品貸應付賬款-暫估供應商。現(xiàn)在要做匯算清繳，確認有好幾個庫存商品是沒有票回來沖暫估的，首先賬面要如何做會計處理（如果只需要匯算清繳調增繳稅，賬面跨年不做處理，那掛的應付賬款-應付供應商這個余額要怎么做處理，其次，匯算清繳直接調增該筆金額增加利潤補繳企業(yè)所得稅對吧。

老師，去年暫估的成本，今年發(fā)票確定沒有了，匯算清繳調增，那我賬上暫估的應付賬款怎么沖，去年是這么做的，能寫一下具體分錄嗎？謝謝老師