根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)政策，出口貨物免稅不退稅的情形主要包括以下幾種： 特定貨物的免稅政策 來料加工復(fù)出口的貨物。 避孕藥品和用具、古舊圖書。 軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口的軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物。 以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物。 特定免稅商品，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料（化肥、農(nóng)藥等）、無償援助物資、科研教育物資等

您好，1.出口企業(yè)購(gòu)銷合同（出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等） 2.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等） 3.報(bào)關(guān)相關(guān)單據(jù)（委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等） 4另外港口運(yùn)輸至國(guó)外的物流單據(jù)、工廠運(yùn)輸至海關(guān)的物流單據(jù)、裝貨單或放行條、送貨單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)、收付款憑證、總賬明細(xì)賬等 5..按月用線裝訂成冊(cè)，并在封面上填寫好出口企業(yè)名稱和年月。

在產(chǎn)品即將出口時(shí)，為確保能夠順利退稅，需要提醒業(yè)務(wù)員注意以下諸多細(xì)節(jié)： **一、報(bào)關(guān)單相關(guān)細(xì)節(jié)** 1. **報(bào)關(guān)單信息準(zhǔn)確性** - 報(bào)關(guān)單上的商品名稱、規(guī)格型號(hào)必須與增值稅專用發(fā)票上的商品名稱、規(guī)格型號(hào)相符。例如，如果發(fā)票上寫的是“純棉男式襯衫，規(guī)格為L(zhǎng)碼”，報(bào)關(guān)單上也應(yīng)準(zhǔn)確無誤地填寫同樣的內(nèi)容。任何細(xì)微的差異，如名稱表述不一致（把“純棉男式襯衫”寫成“男式純棉襯衫”在某些嚴(yán)格情況下可能也會(huì)被視為不符）或規(guī)格遺漏等情況，都可能導(dǎo)致退稅受阻。 - 商品的數(shù)量和單位要準(zhǔn)確。報(bào)關(guān)單上的出口商品數(shù)量應(yīng)與實(shí)際出口數(shù)量一致，并且其計(jì)量單位要符合海關(guān)規(guī)定的法定計(jì)量單位和成交計(jì)量單位。比如出口一批燈具，實(shí)際出口1000個(gè)，報(bào)關(guān)單數(shù)量就應(yīng)填寫1000，同時(shí)單位如果是“個(gè)”也要準(zhǔn)確填寫，不能誤寫成其他單位。 - 報(bào)關(guān)單上的貿(mào)易方式、成交方式等內(nèi)容也很關(guān)鍵。常見的貿(mào)易方式有一般貿(mào)易、進(jìn)料加工等。不同的貿(mào)易方式對(duì)應(yīng)的退稅政策和要求不同。例如，一般貿(mào)易方式下，貨物在國(guó)內(nèi)采購(gòu)后直接出口，退稅主要依據(jù)國(guó)內(nèi)采購(gòu)環(huán)節(jié)的增值稅發(fā)票等；而進(jìn)料加工貿(mào)易方式下，還涉及到進(jìn)口料件的保稅等復(fù)雜情況。成交方式如FOB（離岸價(jià)）、CIF（到岸價(jià)）等會(huì)影響計(jì)稅價(jià)格等退稅要素，必須準(zhǔn)確填寫。 2. **報(bào)關(guān)單及時(shí)申報(bào)和提交** - 業(yè)務(wù)員要確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成報(bào)關(guān)單的申報(bào)。一般來說，出口貨物應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日前進(jìn)行申報(bào)退稅。如果因?yàn)閳?bào)關(guān)單申報(bào)延遲而錯(cuò)過這個(gè)期限，可能無法正常退稅。例如，一批貨物12月1日出口，正常情況下應(yīng)該在次年3月15日（假設(shè)次年3月15日是第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日）之前完成報(bào)關(guān)單相關(guān)退稅申報(bào)工作。 **二、發(fā)票相關(guān)細(xì)節(jié)** 1. **增值稅專用發(fā)票要求** - 發(fā)票的開具必須符合規(guī)定。發(fā)票上的購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息要與出口企業(yè)的信息完全一致。例如，出口企業(yè)名稱是“ABC貿(mào)易有限公司”，納稅人識(shí)別號(hào)是“91xxxxxxxxxxxxxx”，增值稅專用發(fā)票上的相應(yīng)信息必須準(zhǔn)確無誤地填寫這些內(nèi)容。 - 發(fā)票的商品名稱、數(shù)量、金額等要與實(shí)際出口情況相符。商品名稱要能夠準(zhǔn)確反映出口商品的本質(zhì)特征，數(shù)量應(yīng)與報(bào)關(guān)單上的出口數(shù)量一致，金額是計(jì)算退稅的重要依據(jù)，也必須真實(shí)準(zhǔn)確。例如，如果出口的是電子產(chǎn)品，發(fā)票上不能模糊地寫“電子設(shè)備”，而應(yīng)該具體到產(chǎn)品型號(hào)，如“XX品牌智能手機(jī)，型號(hào)XX，數(shù)量1000部，單價(jià)1000元，金額1000000元”。 - 發(fā)票必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得。一般要求在出口貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)開具增值稅專用發(fā)票，并且要在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)，否則可能影響退稅。 2. **發(fā)票的認(rèn)證和保存** - 業(yè)務(wù)員要及時(shí)將增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證方式可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)或者符合規(guī)定的網(wǎng)上認(rèn)證平臺(tái)等進(jìn)行。認(rèn)證后的發(fā)票信息會(huì)與退稅系統(tǒng)等相關(guān)聯(lián)，作為退稅審核的重要依據(jù)。 - 發(fā)票原件要妥善保存。稅務(wù)機(jī)關(guān)在退稅審核或者后續(xù)檢查過程中可能會(huì)要求企業(yè)提供發(fā)票原件進(jìn)行核對(duì)，如果發(fā)票丟失或者損壞，可能會(huì)給退稅帶來麻煩。保存期限一般要符合稅務(wù)規(guī)定的檔案保存期限要求，通常不少于10年。 **三、收匯相關(guān)細(xì)節(jié)** 1. **收匯的合規(guī)性** - 出口企業(yè)要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收匯。對(duì)于非重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)，申報(bào)退稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)；對(duì)于重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)，要求會(huì)更加嚴(yán)格。例如，一般企業(yè)申報(bào)退稅后，如果不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收匯，又沒有合理的不能收匯原因（如因國(guó)外客戶破產(chǎn)等不可抗力因素），可能會(huì)被追繳已退稅款。 - 收匯的金額要與出口貨物的金額相符。如果出現(xiàn)少收匯的情況，可能需要提供相關(guān)證明材料，如因質(zhì)量問題等導(dǎo)致客戶扣款的證明等，否則可能影響退稅。 2. **收匯憑證的保存** - 要保存好收匯的相關(guān)憑證，如銀行的收匯水單等。這些憑證在退稅審核過程中是證明出口企業(yè)已經(jīng)收到貨款的重要證據(jù)，同樣需要按照稅務(wù)規(guī)定的檔案保存期限進(jìn)行妥善保存。 **四、其他細(xì)節(jié)** 1. **商品歸類準(zhǔn)確性** - 正確的商品歸類對(duì)于退稅至關(guān)重要。業(yè)務(wù)員要確保出口商品的海關(guān)編碼（HS編碼）歸類準(zhǔn)確。不同的HS編碼對(duì)應(yīng)的退稅率可能不同。例如，同樣是紡織品，棉制服裝和化纖制服裝可能屬于不同的HS編碼，其退稅率也可能有差異。如果商品歸類錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致退稅率使用不當(dāng)，進(jìn)而影響退稅金額，甚至可能被認(rèn)定為騙稅行為。 2. **運(yùn)輸單據(jù)完整性** - 運(yùn)輸單據(jù)如提單等要完整。提單上的發(fā)貨人、收貨人、通知人、貨物描述、起運(yùn)港、目的港等信息要準(zhǔn)確無誤。它不僅是貨物運(yùn)輸?shù)膽{證，也是退稅審核中證明貨物實(shí)際出口的重要依據(jù)。例如，提單上的貨物描述要與報(bào)關(guān)單和發(fā)票上的貨物描述相匹配，起運(yùn)港和目的港要符合出口貿(mào)易合同的約定。 3. **貿(mào)易合同規(guī)范性** - 貿(mào)易合同要規(guī)范，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等內(nèi)容。在退稅審核時(shí)，貿(mào)易合同是判斷業(yè)務(wù)真實(shí)性的重要參考文件。例如，合同中規(guī)定的貨物價(jià)格和付款方式等信息要與報(bào)關(guān)單、發(fā)票、收匯等環(huán)節(jié)的實(shí)際情況相符。

出口貨物沒有關(guān)單且未轉(zhuǎn)內(nèi)銷但已收到外匯，會(huì)有以下風(fēng)險(xiǎn)： 稅務(wù)方面：無法退稅，可能被視同內(nèi)銷征稅，需補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款。 外匯管理方面：被外匯管理部門列為關(guān)注對(duì)象，面臨嚴(yán)格監(jiān)管和檢查，外匯核銷無法正常完成。 海關(guān)方面：可能涉嫌走私，面臨高額罰款、貨物沒收等嚴(yán)重后果。 其他方面：賬目透明度降低，融資受限，客戶信任度下降，正常業(yè)務(wù)可能受干擾

三方協(xié)議 甲方（出口貨物收貨人）： 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： 地址： 法定代表人： 聯(lián)系電話： 乙方（打款人）： 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（或身份證號(hào)碼）： 地址： 法定代表人（或負(fù)責(zé)人）： 聯(lián)系電話： 丙方（出口企業(yè)）： 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： 地址： 法定代表人： 聯(lián)系電話： 鑒于甲方為出口貨物的實(shí)際收貨人，乙方為向丙方支付該筆出口貨物款項(xiàng)的付款方，且甲方與乙方存在 [具體關(guān)系說明，如乙方是甲方的關(guān)聯(lián)公司、乙方受甲方委托付款等] 關(guān)系，為明確三方權(quán)利義務(wù)，經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議： 一、業(yè)務(wù)概述 丙方于 [具體日期] 向甲方出口了 [貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量等詳細(xì)信息]，合同編號(hào)為 [合同號(hào)]。按照交易約定，乙方于 [付款日期] 向丙方支付了貨款，金額為 [X] 元（幣種：[具體幣種]）。 二、各方權(quán)利與義務(wù) （一）甲方權(quán)利與義務(wù) 甲方確認(rèn)是上述出口貨物的實(shí)際收貨人，已收到協(xié)議項(xiàng)下貨物且貨物符合合同約定。 甲方承諾上述業(yè)務(wù)真實(shí)、合法，并承擔(dān)因業(yè)務(wù)真實(shí)性問題引發(fā)的一切法律責(zé)任。 （二）乙方權(quán)利與義務(wù) 乙方確認(rèn)支付的款項(xiàng)是代甲方支付的上述出口貨物貨款。 乙方保證資金來源合法合規(guī)，并承擔(dān)因資金來源問題引發(fā)的一切法律責(zé)任。 （三）丙方權(quán)利與義務(wù) 丙方已按照合同約定向甲方交付貨物，并已收到乙方代甲方支付的貨款。 丙方承諾上述出口業(yè)務(wù)真實(shí)、合法，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及稅收政策進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理。 三、聲明與保證 三方均承諾向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的與本協(xié)議相關(guān)的資料和信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如有虛假，愿承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 四、爭(zhēng)議解決 如三方在本協(xié)議履行過程中發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)首先通過友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。 五、其他條款 本協(xié)議一式三份，三方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。本協(xié)議自三方簽字（或蓋章）之日起生效。 甲方（蓋章）：__________________ 法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：______ 簽訂日期：______年____月____日 乙方（蓋章或簽字）：__________________ 法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：______ 簽訂日期：______年____月____日 丙方（蓋章）：__________________ 法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：______ 簽訂日期：______年____月____日