某公司 2019 年度取得營(yíng)業(yè)收入總額 4000 萬元，成本、費(fèi)用和損失共 3800 萬元，其中列支業(yè)務(wù)招待 費(fèi) 20 萬元，廣告宣傳支出 10 萬元。全年繳納增值稅 51.3 萬元、消費(fèi)稅 79.7 萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi) 附加 14.3 萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%。試計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某增值稅一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))2021年4月轉(zhuǎn)讓其2016年7月購入的一棟寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳。該寫字樓買價(jià)是3330萬元，取得增值稅普通發(fā)票。改納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額90萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額45萬元。請(qǐng)計(jì)算(1)預(yù)繳增值稅額。(2)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

某增值稅一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))2021年4月轉(zhuǎn)讓其2016年7月購入的一棟寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳。該寫字樓買價(jià)是3330萬元，取得增值稅普通發(fā)票。改納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額90萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額45萬元。請(qǐng)計(jì)算(1)預(yù)繳增值稅額。(2)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

某增值稅一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))2021年4月轉(zhuǎn)讓其2016年7月購入的一棟寫字樓,取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳。該寫字樓買價(jià)是3330萬元,取得增值稅普通發(fā)票。改納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額90萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額45萬元。請(qǐng)計(jì)算(1)預(yù)繳增值稅額。(2)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

某增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）2021年4月轉(zhuǎn)讓其2016年7月購入的一棟寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳（預(yù)繳率5%）。該寫字樓含稅買價(jià)為3330萬元，取得增值稅普通發(fā)票。該納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為90萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬元。該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為？