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演示賬套

固定資產(chǎn)一次性扣除，季度申報(bào)表怎么填寫？購(gòu)買兩臺(tái)汽車，不含稅合計(jì)46萬(wàn)多

2025-01-15 17:04

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-01-15 17:11

在填寫企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)一次性扣除的填寫，一般需要填寫《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）以及主表相關(guān)欄次，以下是填寫方法：《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）填寫第 1 列 “資產(chǎn)原值”：填寫購(gòu)買的兩臺(tái)汽車不含稅合計(jì)金額 46 萬(wàn)多。第 2 列 “賬載折舊金額”：填寫會(huì)計(jì)賬務(wù)上按照稅法最低的折舊年限去攤銷的折舊金額。若汽車預(yù)計(jì)使用年限為 4 年，無(wú)殘值，采用直線法折舊，一個(gè)季度的折舊額為 46 萬(wàn)多除以 4 年再除以 4 個(gè)季度，即 2.875 萬(wàn)左右。則此處填寫 2.875 萬(wàn)。第 3 列 “按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額”：填寫該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊金額，乘以季度內(nèi)的月份數(shù)。假設(shè)稅法規(guī)定汽車最低折舊年限為 4 年，一個(gè)月的折舊額為 46 萬(wàn)多除以 4 年再除以 12 個(gè)月，約為 0.96 萬(wàn)，一個(gè)季度 3 個(gè)月則填寫 2.88 萬(wàn)左右。第 4 列 “享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額”：因?yàn)槭且淮涡钥鄢?，所以填寫資產(chǎn)原值 46 萬(wàn)多。第 5 列 “納稅調(diào)減金額”：等于第 4 列減去第 2 列，即 46 萬(wàn)多減去 2.875 萬(wàn)，約為 43.125 萬(wàn)。第 6 列 “享受加速折舊優(yōu)惠金額”：等于第 4 列減去第 3 列，即 46 萬(wàn)多減去 2.88 萬(wàn)，約為 43.12 萬(wàn)。主表填寫將《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）中的第 5 列 “納稅調(diào)減金額” 的數(shù)據(jù)，填寫到企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）的第 7 行 “固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額” 中，用于調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:13

汽車折舊的時(shí)候有殘值，可以不考慮殘值，按你上面的方法計(jì)算填寫嗎？

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:15

2臺(tái)車，折舊5年，殘值2.3萬(wàn)，2臺(tái)車一個(gè)月一共折0.73萬(wàn)

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:16

我看網(wǎng)上都是沒(méi)有殘值的，不知道有殘值的怎么填了

齊紅老師解答 2025-01-15 17:17

是的殘值率寫零就可以了

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:19

那和會(huì)計(jì)賬上對(duì)不上啊，會(huì)計(jì)每個(gè)月折舊0.73萬(wàn)，

齊紅老師解答 2025-01-15 17:20

那你就得寫殘值的了按會(huì)計(jì)的來(lái) 其實(shí)以后可以不設(shè)置殘值

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:22

那考慮殘值，怎么填呢，

齊紅老師解答 2025-01-15 17:25

同學(xué)你好殘值率是多少呢

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:27

是5%呢，老師

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:28

2臺(tái)車，不含稅合計(jì)46萬(wàn)，折舊5年，殘值率5%，殘值2.3萬(wàn)，2臺(tái)車一個(gè)月一共折0.73萬(wàn)

齊紅老師解答 2025-01-15 17:32

那就是按上面的填寫

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:33

沒(méi)懂，老師什么意思？怎么填

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:35

是按我發(fā)的數(shù)據(jù)填嗎？本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值46 本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值0.73 按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\\攤銷金額0.73 享受加速政策計(jì)算的折舊\\攤銷金額46 納稅調(diào)減金額填多少？享受加速政策優(yōu)惠金額填多少？

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:37

是按我發(fā)的數(shù)據(jù)填嗎？本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值46 賬載折折舊金額0.73 按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\\攤銷金額0.73 享受加速政策計(jì)算的折舊\\攤銷金額46 納稅調(diào)減金額填多少？享受加速政策優(yōu)惠金額填多少？

齊紅老師解答 2025-01-15 17:50

固定資產(chǎn)一次性扣除不考慮殘值

快賬用戶8460 追問(wèn) 2025-01-15 17:53

不考慮殘值直接算，等匯算清繳的時(shí)候再調(diào)整？

齊紅老師解答 2025-01-15 17:56

對(duì)的是這樣操作的

2025-01-15

同學(xué)你好，不享受一次性扣除就不用填這個(gè)表

2022-04-07

這個(gè)填寫不了，需要是11月買才可以，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）規(guī)定：一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、本通知所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

2021-01-12

同學(xué)你好賬上也是一次性折舊嗎

2023-10-16

你好，把處置的部分一次性納稅調(diào)增（還原稅會(huì)差異）

2024-05-10

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