我自己都難為情了，但你那么耐心教，我還得纏著老師，再問(wèn)。就是上午你教我做分錄之事，我把所有的流程分錄寫下，讓你幫我看看，正確不。準(zhǔn)備明天申報(bào)了。

好的，你說(shuō)下我看看

沒(méi)事，有問(wèn)題盡管提問(wèn)就可以

事項(xiàng)：公司出售豬肉，并有開收購(gòu)發(fā)票。在24.12因本公司在22年.23年之間開的收購(gòu)發(fā)票不合規(guī)范，國(guó)稅要求重新開，公司享受免增值稅，所以不存在增值稅抵扣問(wèn)題。在查詢時(shí)，國(guó)稅專管員只是讓我紅沖回22-23年所開不合規(guī)范發(fā)票金額為：4588228.88元，但因這么多年沒(méi)交過(guò)所得稅，讓我適當(dāng)調(diào)增一點(diǎn)，補(bǔ)點(diǎn)所得稅，所以，讓我重新開藍(lán)字發(fā)票為4306697.88元，實(shí)際差額22年調(diào)增成本為251531元，23年調(diào)增成本為30000元。經(jīng)過(guò)這幾天老師細(xì)心指點(diǎn)，現(xiàn)做如下分錄

你做的分錄上傳一下我看看

第1步：開出來(lái)的紅字發(fā)票借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：-4588228.88 貸：消耗性生物資產(chǎn)-4588228.88元； 開出藍(lán)字發(fā)票做分錄：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4306697.88 貸：消耗性生物資產(chǎn) 4306697.88元。第2步：調(diào)增22及23年成本：借利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)281531 貸：消耗性生物資產(chǎn)281531； 第3步：應(yīng)調(diào)增22年成本影響22年度所得稅：借：利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)1574.78 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-1574.78元。第4步：因調(diào)增成本沖回少藍(lán)字發(fā)票，并在當(dāng)年當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本281531 貸281531，（這部相當(dāng)于本年度結(jié)轉(zhuǎn)把原調(diào)增成本余額沖銷完）

第一步：紅字、藍(lán)字發(fā)票分錄正確，沖減與重記成本及資產(chǎn)。 第二步：追溯調(diào)整以前年度成本分錄無(wú)誤。 第三步：所得稅調(diào)整分錄借貸方向有誤，應(yīng)借“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”，貸“利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” 。 第四步：分錄貸方缺失“消耗性生物資產(chǎn)”，需補(bǔ)充完整。

為啥第3步是借應(yīng)交科費(fèi)--所得稅 貸：利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)呀。（我還沒(méi)有交呀老師）

這個(gè)是跨年調(diào)整的，沒(méi)有就不做

老師，有的，確實(shí)因調(diào)增成本，交了1574的所得稅。但為啥還是不平，暈死了，下午做了會(huì)計(jì)軟件都 平了，現(xiàn)在 按這些步驟要不平了。哎

所得稅計(jì)提了沒(méi)有

計(jì)提所得稅，就按借利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn)1574 貸應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅1574這種做法吧。

跨年的是這樣的哦

咱現(xiàn)在就是調(diào)22-23年所得稅哦。老師說(shuō)的第四步是什么意思呀。能分析一下嗎

你第四部的分錄貸方?jīng)]寫呢

老師，當(dāng)?shù)谒牟窖a(bǔ)充完消耗性生物資產(chǎn)時(shí)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本平了，可消耗性生物資產(chǎn)要有281531了，暈

消耗性生物資產(chǎn)清理了就可以

老師怎么清理啊。按老師昨天所說(shuō)營(yíng)業(yè)外支出