隔月紅沖發(fā)票怎么操作

一、普通發(fā)票跨月沖紅步驟:

帶上要沖紅的紙質(zhì)普通發(fā)票,到所屬稅局填寫(xiě)普通發(fā)票紅字報(bào)備單,然后回去防偽開(kāi)票軟件中直接開(kāi)具負(fù)數(shù)的普通發(fā)票即可!

二、專(zhuān)用發(fā)票跨月沖紅步驟:

1、發(fā)票沒(méi)認(rèn)證.

銷(xiāo)方申請(qǐng), 因開(kāi)票有誤尚未交付或者因開(kāi)票有誤對(duì)方拒收(這個(gè)情況,一般購(gòu)方會(huì)有拒收證明), 先在防偽開(kāi)票中開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單,打印兩張蓋上公章,帶上打印好的申請(qǐng)單和要沖紅的紙質(zhì)專(zhuān)票去所屬稅局, 領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單,然后回去防偽開(kāi)票軟件中開(kāi)具負(fù)數(shù)的專(zhuān)用發(fā)票!

2、發(fā)票已認(rèn)證,購(gòu)方申請(qǐng), 先在防偽開(kāi)票中開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單,同樣打印兩張蓋上公章,帶上打印好的申請(qǐng)單和要沖紅的紙質(zhì)專(zhuān)票去所屬稅局, 領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單,將通知單交給銷(xiāo)方,由銷(xiāo)方在防偽開(kāi)票軟件中開(kāi)具負(fù)數(shù)的專(zhuān)用發(fā)票即可!

如何操作開(kāi)具紅沖發(fā)票?

一、開(kāi)具紅字普通發(fā)票

1、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票.

銷(xiāo)貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明"作廢",屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方,不得開(kāi)具紅字發(fā)票.

2、銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票.

銷(xiāo)貨方開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單(屬于貨物折讓退回不需要開(kāi)具進(jìn)倉(cāng)單,下同),同時(shí)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入.

將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上,紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下.屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方.

3、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票.

銷(xiāo)貨方必須取得購(gòu)貨方的有效證明作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù),填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單.開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購(gòu)貨方.

作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售支出,紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入,其余聯(lián)次不得撕下.屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方.

4、銷(xiāo)貨方、購(gòu)貨方均已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票.

同上述第3點(diǎn)操作.

5、購(gòu)貨方出具的有效證明內(nèi)容包括:

(1) 必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)和退貨原因;

(2) 加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;

(3) 同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的).

二、開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

1、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:

(1)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方.銷(xiāo)貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證.

下月領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查.未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前,銷(xiāo)貨方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額.屬于銷(xiāo)售折讓的,銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票.

(2)如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,銷(xiāo)貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票.

將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù).

2 、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓,但購(gòu)貨方已將作帳務(wù)處理,不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí),處理如下:銷(xiāo)貨方在取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票.

將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)"一窗式"管理工作的通知》規(guī)定:銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián).

不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證.

隔月紅沖發(fā)票怎么操作?以上就是隔月紅沖發(fā)票操作流程,各位可以參考一下.按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明.