企業(yè)所得稅計(jì)入其他流動(dòng)資產(chǎn)是對(duì)的嗎

對(duì)的,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋5號(hào)在討論稿里面提到應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)在列報(bào)時(shí)需重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn),但正式稿將此要求刪除.

而證監(jiān)會(huì)對(duì)此事項(xiàng)出過(guò)相應(yīng)的公告,并出書(shū)明確提到應(yīng)將其重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn),因此很多IPO及上市公司按照證監(jiān)會(huì)的要求做重分類處理.

流動(dòng)資產(chǎn)太大?如果是真實(shí)的,流動(dòng)資產(chǎn)大,倒也沒(méi)有多大害處,留著吧.

負(fù)債為負(fù)數(shù):一般情況下,借款不會(huì)是負(fù)數(shù);如果應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù),應(yīng)按往來(lái)單位的余額調(diào)整,是負(fù)數(shù)的就調(diào)整到預(yù)付賬款余額.

預(yù)收賬款為負(fù)數(shù)的,也按單位余額調(diào)整到應(yīng)收賬款.

應(yīng)發(fā)工資等一般不會(huì)是負(fù)數(shù).

應(yīng)交稅金可能是負(fù)數(shù),例如應(yīng)交增值稅留抵稅金、預(yù)交所得稅后企業(yè)虧損也會(huì)產(chǎn)生多交所得稅.

所以你要檢查負(fù)數(shù)原因,不合理的應(yīng)予以調(diào)整.

企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

一、企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.那么這時(shí),就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了.

2、利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù).企業(yè)有利潤(rùn)后才會(huì)交納所得稅,如果是負(fù)利潤(rùn),就不會(huì)交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況下,可以為負(fù)數(shù).

二、所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下,則這樣做會(huì)計(jì)處理:

1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)

借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

2. 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類:

(1)國(guó)有企業(yè);

(2)集體企業(yè);

(3)私營(yíng)企業(yè);

(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);

(5)股份制企業(yè);

(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得.

應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)怎么調(diào)整到其他流動(dòng)資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)是由可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的,但是可能性比較小,一旦出現(xiàn),我們第一反應(yīng)查看是否有算錯(cuò)的地方,第二反應(yīng)再開(kāi)始解決這個(gè)負(fù)數(shù)的問(wèn)題.

一、應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)的情況

1、負(fù)債為負(fù)數(shù):一般情況下,借款不會(huì)是負(fù)數(shù);如果應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù),應(yīng)按往來(lái)單位的余額調(diào)整,是負(fù)數(shù)的就調(diào)整到預(yù)付賬款余額;

2、預(yù)收賬款為負(fù)數(shù)的,也按單位余額調(diào)整到應(yīng)收賬款;應(yīng)發(fā)工資等一般不會(huì)是負(fù)數(shù);應(yīng)交稅金可能是負(fù)數(shù),例如應(yīng)交增值稅留抵稅金、預(yù)交所得稅后企業(yè)虧損也會(huì)產(chǎn)生多交所得稅,所以要檢查負(fù)數(shù)原因,不合理的應(yīng)予以調(diào)整.

二、資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法:

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來(lái)沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整

這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤(rùn),不會(huì)影響到本年利潤(rùn).

本文關(guān)企業(yè)所得稅計(jì)入其他流動(dòng)資產(chǎn)是對(duì)的嗎的問(wèn)題就到此結(jié)束了,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋5號(hào)在討論稿里面提到應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)在列報(bào)時(shí)需重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn),但正式稿將此要求刪除.了解完這個(gè)問(wèn)題大家還可以關(guān)注下上文提到的應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)怎么調(diào)整到其他流動(dòng)資產(chǎn)知識(shí)點(diǎn),以后在工作中遇到此類問(wèn)題就不會(huì)犯難了.