企業(yè)取得異常發(fā)票的處理流程

處理異常憑證的步驟主要包括：

未申報抵扣的情況：如果還沒有申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額，那么應(yīng)暫時不予以抵扣。

已申報抵扣的情況：如果已經(jīng)申報抵扣，應(yīng)按規(guī)定將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

出口退稅的處理：對于尚未申報或已申報但未辦理出口退稅的情況，應(yīng)暫時不予辦理。對于已辦理出口退稅的，需要按規(guī)定進(jìn)行處理，可能涉及到進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出或已退稅款的追回。

消費稅處理：如果涉及到消費稅，應(yīng)相應(yīng)地調(diào)整抵扣或補(bǔ)繳稅款。

什么是異常憑證？

異常憑證指的是在特定情況下被稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)記為異常的增值稅專用發(fā)票。這些情況包括：

納稅人丟失或被盜的稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的發(fā)票；

非正常戶納稅人未申報或未按規(guī)定繳納稅款的發(fā)票；

稽核比對中發(fā)現(xiàn)的“比對不符”、“缺聯(lián)”、“作廢”等問題發(fā)票；

稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)的涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅的發(fā)票；

走逃企業(yè)在存續(xù)期間開具的不符合常規(guī)的發(fā)票；

異常憑證的累計進(jìn)項稅額超過一定比例或金額。

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