所得稅資產(chǎn)是什么科目

所得稅資產(chǎn)主要是指遞延所得稅資產(chǎn)，它屬于資產(chǎn)類科目。

遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，其產(chǎn)生基于遞延所得稅的概念，即時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。具體來說：

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=抵扣暫時(shí)性差異×企業(yè)所得稅稅率。這里的可抵扣暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間的差異。

遞延所得稅資產(chǎn)與可抵扣暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)。當(dāng)企業(yè)存在可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，意味著未來期間可以減少應(yīng)納稅所得額，從而少交所得稅。因此，這部分差異被視為一種資產(chǎn)，即遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量需要遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)考慮未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額，以及適用的稅率等因素。同時(shí)，如果預(yù)計(jì)未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異，則需要對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行減值處理。

遞延所得稅資產(chǎn)的減值是什么意思？

此處減值是價(jià)值減少而不是提準(zhǔn)備

1、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

借：其他綜合收益

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

2、遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值因上述原因減記以后，繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

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