稅收有什么特征

亦稱“稅收形式特征”。稅收分配形式區(qū)別于其他分配形式的質的規(guī)定性。稅收特征是由稅收的本質決定的。其本質是國家為滿足社會公共需要而對剩余產品進行的集中分配。稅收的特征是由社會公共需要的這種性質決定的。從而，稅收具有了強制性、無償性和固定性的特

(1)強制性。指國家以社會管理者身份，用法律形式，對征、納雙方權力與義務的制約。國家征稅是憑借政治權力，而不是憑借財產所有權。國家征稅不受財產直接所有權歸屬的限制，國家對不同所有者都可以行使征稅權。社會主義的國有企業(yè)，是相對獨立的經濟實體。國家與國有企業(yè)的稅收關系，也具有強制性特征。這是稅收形式與國有企業(yè)利潤上繳形式的根本區(qū)別。

(2)無償性。指國家征稅對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報酬。無償性是稅收的關鍵特征。它使稅收區(qū)別于國債等財政收入形式。無償性決定了稅收是籌集財政收入的主要手段;并成為調節(jié)經濟和矯正社會分配不公的有力工具。稅收無償性的形式特征，是對具體納稅人說的。

(3)固定性。指國家征稅必須通過法律形式，事先規(guī)定課稅對象和課征額度。也稱確定性，可以理解為規(guī)范性。稅收固定性的含義包括三個層次，即課稅對象上的非懲罰性，課征時間上的連續(xù)性和課征比例上的限度性。稅收的固定性特征，是稅收區(qū)別于罰沒、攤派等財政收入形式的重要特征。稅收的公平原則，以及保證財政收入和調節(jié)經濟的作用，是以這種固定性為前提的。

稅收優(yōu)先原則的表現是什么？

1、稅務機關具有優(yōu)先征收無擔保債權稅款的權力，法律另有規(guī)定的除外。

稅收優(yōu)先于無擔保債權，是指納稅人在有其他應償還的債務的同時有繳納稅款的義務，且納稅人未設置相應的擔保物權的財產，無法同時滿足繳納稅款又清償以及其他公司債務的需要，此類財產應該先用于償清應交稅款。稅務機關征收稅款時，取得納稅人無擔保物權的財產，可以優(yōu)先于其他債權人。

2、稅收優(yōu)先于在之后發(fā)生的抵押、質押和留置權等權利。

繳納稅收的義務優(yōu)于發(fā)生在其后的抵押權、質權、留置權，即納稅人欠繳的稅款發(fā)生在同一納稅人以其個人財產為基礎設定抵押質押行為，或者納稅人的財產被留置的時間之前的，抵押權、質權、留置權制度執(zhí)行都應排在稅收的后面。

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