進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄賬務(wù)處理
企業(yè)將相關(guān)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)的貨物發(fā)生非正常的損失時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)的相關(guān)的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常的損失時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:在產(chǎn)品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
當(dāng)納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)的相關(guān)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)在取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)候的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)的購(gòu)貨方在發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回時(shí):
借:銀行存款
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
抵扣進(jìn)項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出有什么區(qū)別?
進(jìn)項(xiàng)稅是你可以在應(yīng)該繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅中可以抵扣的,是減項(xiàng),這就是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;進(jìn)項(xiàng)稅越多,你需要繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅就越少。而進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,是進(jìn)項(xiàng)稅的減項(xiàng)、應(yīng)交稅的增加項(xiàng),即進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出越多,你的進(jìn)項(xiàng)稅就越少,相應(yīng)的需要繳納的增值稅就越多。兩者之間具有本質(zhì)的區(qū)別。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄賬務(wù)處理怎么做?通過(guò)上文小編老師闡述的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí),我們應(yīng)該都知道針對(duì)企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出在會(huì)計(jì)分錄上該選擇什么樣的會(huì)計(jì)科目來(lái)入賬的;當(dāng)然,學(xué)員們?cè)谌粘5呢?cái)務(wù)工作中如果遇到上文沒(méi)有提及到的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出情形,不知道該如何來(lái)入賬,那么小編老師倒是建議你們可以來(lái)這里試試,會(huì)有老師給你們指導(dǎo)如何做賬的。
增值稅期末處理分錄 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄
您好,發(fā)現(xiàn)去年以前的會(huì)計(jì)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)沒(méi)有進(jìn)費(fèi)用,正確分錄:借銷(xiāo)售費(fèi)用電費(fèi),貸:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。但會(huì)計(jì)沒(méi)有進(jìn)費(fèi)用,賬務(wù)處理做的是,借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,貸:進(jìn)項(xiàng)稅。 我現(xiàn)在需要調(diào)整嗎,我應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,跨年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理
請(qǐng)問(wèn)老師采用投入產(chǎn)出比法核定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額之前要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理分錄是怎樣的?