企業(yè)合并遞延所得稅會計分錄企業(yè)合并遞延所得稅會計分錄的編制涉及多種情況，?具體取決于合并的性質(zhì)和資產(chǎn)的賬面價值與公允價值是否一致。?

在非同一控制下的免稅合并中，?如果被購買方的資產(chǎn)或負債的賬面價值與公允價值不一致，?合并報表在調(diào)整資產(chǎn)或負債的公允價值時，?需要同時編制遞延所得稅會計分錄。?例如，?甲公司在第1年末購買乙公司80%的股權(quán)（?免稅合并）?，?如果乙公司有一項管理用固定資產(chǎn)評估增值400萬元，?且該資產(chǎn)可繼續(xù)使用10年，?殘值為0，?以及一項存貨評估增值200萬元，?第2年存貨賣出了一半，?這種情況下需要在合并報表中編制相應的遞延所得稅會計分錄。?

具體的會計分錄可能包括借記“遞延所得稅資產(chǎn)”和貸記“所得稅費用”，?或者借記其他綜合收益、?盈余公積/利潤分配——未分配利潤、?資本公積等科目，?貸記“遞延所得稅負債”。?這些分錄的編制需要根據(jù)具體情況進行，?以確保準確反映企業(yè)合并中的稅務影響。?

此外，?還有一些特殊情況需要考慮，?例如在甲集團公司拍賣拍得的B上市公司股權(quán)不屬于合并的情況下，?遞延所得稅的會計分錄可能涉及借記“遞延所得稅資產(chǎn)”和貸記“所得稅費用”等科目。?

綜上所述，?企業(yè)合并遞延所得稅會計分錄的編制涉及多個方面，?包括但不限于合并的性質(zhì)、?資產(chǎn)的賬面價值與公允價值的一致性、?以及具體的稅務影響。?會計人員需要根據(jù)這些因素綜合考量，?編制準確的會計分錄。

遞延所得稅費用產(chǎn)生的原因是怎樣的？

遞延所得稅費用的產(chǎn)生主要源于會計利潤與應納稅所得額之間的時間性差異。?這種時間性差異導致會計上確認的所得稅費用與稅務局實際認定的應交所得稅金額不一致。?遞延所得稅是一種暫時性的差異，?隨著時間的推移，?這種差異最終會消失。?

遞延所得稅費用的具體產(chǎn)生情況包括：?

會計與稅法差異：?企業(yè)在計算所得稅時，?如果采用的是不同于會計準則的稅法規(guī)定，?會導致企業(yè)在稅務利潤和會計利潤之間存在差異。?這種差異會影響到遞延所得稅費用的確認。?

資產(chǎn)或負債的賬面價值與稅法計量基礎(chǔ)的差異：?企業(yè)在計算資產(chǎn)或負債的賬面價值時，?如果采用的是不同于稅法規(guī)定的計量方法，?會導致企業(yè)在賬面價值和稅法計量基礎(chǔ)之間存在差異。?這種差異同樣會影響到遞延所得稅費用的計算。?

長期資產(chǎn)折舊和攤銷的計算方法差異：?企業(yè)在計算長期資產(chǎn)折舊和攤銷時，?如果采用的是不同于稅法規(guī)定的計算方法，?會導致企業(yè)在稅務折舊和攤銷額和會計折舊和攤銷額之間存在差異。?這種差異也是遞延所得稅費用產(chǎn)生的一個原因。?

特殊稅務政策：?例如，?非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、?股權(quán)期權(quán)、?限制性股票和股權(quán)獎勵，?符合規(guī)定條件的，?經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案，?可實行遞延納稅政策。?這種情況下，?員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，?遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。?

企業(yè)需要在會計報表中披露遞延所得稅費用的計算方法和金額，?以便于理解和分析企業(yè)的財務狀況和稅務影響。?

以上詳細介紹了企業(yè)合并遞延所得稅會計分錄怎么做，也介紹了遞延所得稅費用產(chǎn)生的原因是怎樣的。企業(yè)合并遞延所得稅會計分錄的具體制作方法應如本文所講。遞延所得稅費用產(chǎn)生的原因在會計與稅法差異、資產(chǎn)或負債的賬面價值與稅法計量基礎(chǔ)的差異、長期資產(chǎn)折舊和攤銷的計算方法差異等等。?