已認證發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出分錄

已認證發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄:

借:在建工程、管理費用等

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

看進項稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途,計入相應(yīng)科目:例如:購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動產(chǎn),計入在建工程,購入用于職工福利,計入管理費用等.

購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

哪些進項稅需要轉(zhuǎn)出?

在企業(yè)的日常購貨業(yè)務(wù)中,增值稅發(fā)票上的稅額計入當期進項稅額,用于抵扣當期的銷項稅額.但是有些材料的購進后,用途發(fā)生了改變,例如外購材料自用、毀損等,這時就需要將該部分進項稅額轉(zhuǎn)出,不能再用來抵扣銷項稅額.

需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情況包括以下幾種:

1. 用于簡易計稅方法計稅項目;

2. 免征增值稅項目;

3. 集體福利或個人消費項目的購進貨物;

4. 加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

5. 非正常損失所對應(yīng)的進項稅;

6. 特殊政策規(guī)定不得抵扣的進項稅.

需要注意的是,涉及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額轉(zhuǎn)出,僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn).對于哪些項目不能抵扣進項稅的相關(guān)知識,在上述幾種情況中已有涵蓋.

總之,在企業(yè)的日常經(jīng)營中,進項稅額轉(zhuǎn)出是會發(fā)生的,企業(yè)需要了解轉(zhuǎn)出的情況,當然也可以通過搜索相關(guān)的課程知識來學習進項稅轉(zhuǎn)出方面的賬務(wù)處理知識.

以上詳細介紹了已認證發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做,也介紹了哪些進項稅需要轉(zhuǎn)出.已認證發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出分錄具體的制作方法應(yīng)如本文所講.可以做進項稅額轉(zhuǎn)出的情況包括1. 用于簡易計稅方法計稅項目;免征增值稅項目;集體福利或個人消費項目的購進貨物;加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等等.