增值稅必須要計(jì)提嗎

不需要

增值稅不需要計(jì)提.

一般納稅人采用一般計(jì)稅法,執(zhí)行的是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣制度,是按照企業(yè)當(dāng)期開具的增值稅銷項(xiàng)稅發(fā)票和取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)算出來的.因此,不需要將增值稅單獨(dú)計(jì)提出來,但是需要在月末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,也就是說需要在月末將增值稅從應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月未繳或者是多繳的增值稅.

如果增值稅計(jì)算結(jié)果為當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí),需要借記應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅未繳增值稅科目,貸記應(yīng)繳稅費(fèi).如果增值稅的計(jì)算結(jié)果為當(dāng)月多繳的增值稅,那么需要借記應(yīng)繳稅費(fèi),貸記應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅轉(zhuǎn)出多繳增值稅科目.

綜上所述,一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅是不需要計(jì)提的,但是需要在月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn).

增值稅如何計(jì)算?

增值稅的計(jì)算主要涉及銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額.

增值稅是一種以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的流轉(zhuǎn)稅.其計(jì)算涉及兩個(gè)主要部分:銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額.銷項(xiàng)稅額是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額;進(jìn)項(xiàng)稅額則是納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理、修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

對(duì)于小規(guī)模企業(yè),其應(yīng)納增值稅的計(jì)算相對(duì)簡單,為收入乘以增值稅稅率.例如,如果收入為100,稅率3%,則應(yīng)納增值稅為100×3%=3元.

對(duì)于一般納稅人企業(yè),其應(yīng)納增值稅的計(jì)算則更為復(fù)雜,涉及銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額.銷項(xiàng)稅額等于含稅銷售額除以(1+稅率)×稅率,而進(jìn)項(xiàng)稅額則是購進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅額.一般納稅人的稅率通常為17%.例如,如果購貨成本為1000,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就是170,銷售此批貨物收入2000,對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅額340.在不考慮特殊情況下,應(yīng)納增值稅等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅稅額,即340?170=170元.

此外,增值稅的計(jì)算還可以通過直接計(jì)稅法或間接計(jì)稅法進(jìn)行,具體方法包括加法和減法.加法是將企業(yè)在計(jì)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)增值項(xiàng)目相加求出全部增值額,然后再依率計(jì)算增值稅,但這種方法實(shí)際應(yīng)用的可能性很小.減法則是以企業(yè)在計(jì)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的全部銷售額減去規(guī)定的外購項(xiàng)目金額以后的余額作為增值額,然后再依率計(jì)算增值稅,這種方法又叫扣額法.

以上詳細(xì)介紹了增值稅必須要計(jì)提嗎,也介紹了增值稅如何計(jì)算.增值稅一般來說是不需要計(jì)提的.一般納稅人采用的是一般計(jì)稅方法,執(zhí)行的是銷項(xiàng)稅額后減掉進(jìn)項(xiàng)稅額的余額,作為應(yīng)納稅和納稅的方式.小規(guī)模納稅人采用的是核定征收的方式.