計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄

計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄主要包括以下幾個(gè)步驟:

計(jì)提所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納稅金時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

這些分錄反映了企業(yè)所得稅的計(jì)算、繳納以及結(jié)轉(zhuǎn)的過(guò)程.具體來(lái)說(shuō),企業(yè)在計(jì)提所得稅時(shí),將所得稅費(fèi)用借記到成本或費(fèi)用類(lèi)賬戶,同時(shí)將應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸記到負(fù)債類(lèi)賬戶.在繳納稅金時(shí),將應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅借記,銀行存款貸記,表示企業(yè)用銀行存款支付了稅款.最后,在結(jié)轉(zhuǎn)階段,將本年利潤(rùn)借記,所得稅費(fèi)用貸記,完成所得稅費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn).

此外,企業(yè)所得稅的計(jì)算基于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)進(jìn)行調(diào)整確定,包括納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額以及彌補(bǔ)以前年度虧損等因素.應(yīng)納稅所得額乘以當(dāng)期適用稅率得出應(yīng)交所得稅額,而遞延所得稅費(fèi)用或收益則涉及到期末遞延所得稅負(fù)債與期初遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)之間的差額.

企業(yè)所得稅如何計(jì)算

一、直接計(jì)算法

1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;

2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損.

二、間接計(jì)算法

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額.

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,除特殊規(guī)定外,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,即屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.

以上詳細(xì)介紹了計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄怎么做,也介紹了企業(yè)所得稅如何計(jì)算.計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄的具體制作方法應(yīng)如本文所講.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法可以分為直接計(jì)算法和間接計(jì)算法,直接計(jì)算法的公式應(yīng)該是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;間接計(jì)算法的公式應(yīng)該是應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額.