月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

1.月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2.下期交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

?貸:銀行存款

3.月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

增值稅,是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

增值稅征稅范圍有哪些?

(一)銷售、進(jìn)口貨物

1.貨物:指有形動(dòng)產(chǎn),包括電力、熱力、氣體在內(nèi).

2.銷售:有償轉(zhuǎn)讓.不論從購買方取得貨幣,還是取得貨物、其他經(jīng)濟(jì)利益,均屬于有償.

3.進(jìn)口:申報(bào)進(jìn)入中國海關(guān)境內(nèi).

(二)銷售無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn),是指不具有實(shí)物形態(tài),但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn),包括:

1.技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù).

2.自然資源使用權(quán),包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán).

3.其他權(quán)益性無形資產(chǎn),包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營權(quán)、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等.

(三)銷售不動(dòng)產(chǎn)

1.不動(dòng)產(chǎn),分為:

(1)建筑物.

(2)構(gòu)筑物,包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物.

2.下列情形,按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅:

(1)轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永 久使用權(quán)的.

(2)轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的.

(3)在轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的.

(四)銷售加工、修理修配勞務(wù)

1.加工,是指受托加工貨物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù).

2.修理修配,是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù),使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù).

(五)銷售服務(wù)

交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù).

以上詳細(xì)介紹了月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅,也介紹了增值稅征稅范圍有哪些.月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄的具體制作方法應(yīng)如本文所講.增值稅的征稅范圍主要包括銷售進(jìn)口貨物、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售加工和修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)等等.