匯算補(bǔ)交所得稅分錄怎么做

匯算清繳補(bǔ)繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄如下:

1、企業(yè)計(jì)提匯算清繳的所得稅時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)補(bǔ)繳所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)在匯算后發(fā)生所得稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)時(shí),可通過(guò)"所得稅費(fèi)用"科目和"應(yīng)納稅額"的相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行處理,其中"所得稅費(fèi)用"科目用于計(jì)算企業(yè)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,并從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除.同時(shí),企業(yè)應(yīng)在企業(yè)所得稅決算年度納稅申報(bào)表中填寫實(shí)際應(yīng)納稅額,并按相應(yīng)程序完成納稅.

匯算清繳是什么意思?

匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位,年終匯算清繳時(shí),需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件,以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理,是否符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定:匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

以上詳細(xì)介紹了匯算補(bǔ)繳所得稅分錄怎么做,也介紹了匯算清繳是什么意思.匯算補(bǔ)繳所得稅分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.匯算清繳是指申報(bào)企業(yè)每當(dāng)會(huì)計(jì)年度終了的時(shí)候,對(duì)所得稅進(jìn)行一次性的計(jì)算和處理,多退少補(bǔ).