增值稅明細(xì)科目賬務(wù)處理

為了核算增值稅的應(yīng)交、抵扣、已交、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,我們?cè)贓AS新系統(tǒng)中在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目.在"在應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"二級(jí)科目下,又設(shè)置了"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"(新系統(tǒng)中新增的科目)等專欄.

其中:一般納稅人單位(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè)在進(jìn)行增值稅核算時(shí),需要使用"應(yīng)交稅費(fèi)"下的"應(yīng)交增值稅"(含該科目下的專欄科目)和"未交增值稅"兩個(gè)科目;按6%繳納增值稅的水電企業(yè)在進(jìn)行增值稅核算時(shí),只需要使用"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

增值稅發(fā)票一定要開(kāi)具明細(xì)嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(2017年第16號(hào))的有關(guān)規(guī)定,銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具,不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容.開(kāi)具方不能再使用"食品"、"日用品"、"辦公用品"、"禮品"這種大類項(xiàng)目籠統(tǒng)用語(yǔ),取而代之的是具體購(gòu)物的明細(xì),比如買了簽字筆,在發(fā)票上要把簽字筆的名稱、型號(hào)、數(shù)量等都打印出來(lái).

增值稅明細(xì)科目賬務(wù)處理怎么做?整體上來(lái)說(shuō),按照上文針對(duì)增值稅明細(xì)科目的介紹,大家應(yīng)該都知道在賬務(wù)處理上,會(huì)根據(jù)增值稅發(fā)生的不同情況選擇不同的科目來(lái)做賬的,這些具體的明細(xì)科目則是可以在應(yīng)交稅費(fèi)一級(jí)科目下設(shè)置對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目來(lái)入賬,上文對(duì)此的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目都有提及,如果大家對(duì)此相關(guān)的會(huì)計(jì)科目知識(shí)還有其他見(jiàn)解,都是可以來(lái)這里找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行交流學(xué)習(xí).