銷項進(jìn)項對沖會計分錄

銷售時產(chǎn)生銷項稅額

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)納增值稅(銷項稅額)

購進(jìn)原材料產(chǎn)生進(jìn)項稅額

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)納增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付福利費等

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

月底結(jié)賬

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

計算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅,當(dāng)期銷項稅額比當(dāng)期進(jìn)項稅額大,計算結(jié)果為正數(shù),當(dāng)期需要繳納增值稅稅款;相反,當(dāng)期進(jìn)項稅額比當(dāng)期銷項稅額大,計算結(jié)果為負(fù)數(shù),形成留抵稅額待下期留抵,當(dāng)期不用繳納稅款.

增值稅進(jìn)項票和銷項票有什么不同?

1、增值稅進(jìn)項票和銷項票的主角不同

當(dāng)我們買材料,供應(yīng)給我們開的發(fā)票,就是進(jìn)項.銷項也就是我們向客戶銷售貨物或者勞務(wù),給客戶開具的發(fā)票.增值稅專用發(fā)票會注明稅金,且稅金可以進(jìn)行抵扣.銷售發(fā)票所記載的稅金總額減去進(jìn)項發(fā)票所注明的稅金總額也就是我們每個月需要繳納的增值稅.

2、增值稅進(jìn)項票和銷項票公式不同

進(jìn)項稅就是購貨人取得的發(fā)票稅額,而銷項稅則是銷貨人對外開具的發(fā)票稅額.根據(jù)其繳稅公式可以對增值稅進(jìn)項票和銷項票進(jìn)行區(qū)分.

繳稅公式:銷項稅金-(進(jìn)項稅金-進(jìn)項轉(zhuǎn)出),即稅金=銷項發(fā)票-(進(jìn)項發(fā)票-進(jìn)項轉(zhuǎn)出).注意有些企業(yè)是沒有進(jìn)項轉(zhuǎn)出的.

銷項進(jìn)項對沖會計分錄怎么入賬?綜合以上內(nèi)容所述,在一般納稅人企業(yè)計算增值稅時,銷項稅額和進(jìn)項稅額都是不可缺少的部分,在會計分錄處理上學(xué)員們可以考慮在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置未交增值稅和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的科目來核算.上文對此進(jìn)項稅額賬務(wù)處理知識都有講解的,如果你們對此內(nèi)容還有什么其他的疑問,歡迎你們來本網(wǎng)站上免費搜索與之相關(guān)課程學(xué)習(xí).