收到退稅會計怎么記賬

在本年度退回:

借:銀行存款

貸:所得稅費用

借:所得稅費用

貸:本年利潤

在下年度退回:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

匯算清繳需要注意什么?

1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.

2、若納稅人已按規(guī)定預繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準后,在核準的期限內(nèi)辦理.

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告.主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后,予以核準.

4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計算.

以上詳細介紹了收到退稅會計怎么記賬,也介紹了匯算清繳需要注意什么.收到退出的所得稅需要進行會計處理,具體的會計記賬方式應(yīng)如本文所講.匯算清繳應(yīng)該注意的問題包括注意預交的時間以及匯算清繳的時間,盡量在規(guī)定的時間內(nèi)完成預繳和匯算清繳等等.