預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理

預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理通常涉及以下步驟:

當(dāng)企業(yè)按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額時(shí),應(yīng)編制以下分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

在繳納季度所得稅時(shí),應(yīng)編制以下分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

在年末進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí),如果全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額后出現(xiàn)正數(shù),表明應(yīng)補(bǔ)繳稅額.此時(shí),應(yīng)編制以下分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

在繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款時(shí),應(yīng)編制以下分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

如果在匯算清繳時(shí),企業(yè)需要補(bǔ)計(jì)提預(yù)繳所得稅,應(yīng)編制以下分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

如果在匯算清繳時(shí),企業(yè)預(yù)繳的稅款超過當(dāng)年應(yīng)繳稅額,可以向當(dāng)?shù)囟惥稚暾埻硕惢虻掷U下一年度應(yīng)繳稅額.如果選擇退稅,應(yīng)編制以下分錄:

借:銀行存款

借:所得稅費(fèi)用(紅字)

以上分錄步驟一般適用于企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計(jì)處理.需要注意的是,具體的會計(jì)處理可能會根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求有所不同.

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算?

為了準(zhǔn)確確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入額,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則.

1、直接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2、間接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

什么是直接法?間接法?

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額.

2、間接法

在會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額.

稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容:

一是企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額;

二是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額.

以上詳細(xì)介紹了預(yù)交企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理,也介紹了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算.預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理方式應(yīng)如本文所講.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式應(yīng)該是應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損或應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額.