小規(guī)模納稅人稅款分錄

(1)銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

(2)繳納稅費(fèi)時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

(3)計(jì)提附加稅時(shí)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

(4)繳納附加稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是什么?

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別如下:

稅率不同.小規(guī)模納稅人需要按照3%的稅率來計(jì)算增值稅,或者是出售不動(dòng)產(chǎn)征收的稅率為5%.一般納稅人的稅率則根據(jù)銷售的貨物或提供的勞務(wù)來使用不同檔次的稅率,如13%、10%、9%、6%,涉及到出口貨物可能有零稅率或退稅政策.

稅收優(yōu)惠政策不同.小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷售額在30萬元以內(nèi)可以免征增值稅,另外城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)還可以減征.一般納稅人無法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策.

發(fā)票使用區(qū)別.小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅.一般納稅人在獲得增值稅專業(yè)發(fā)票時(shí),可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,因此會(huì)盡量要求供應(yīng)商開具增值稅專業(yè)發(fā)票,普通發(fā)票無法完成抵扣,從而會(huì)增加公司的運(yùn)營成本.

賬務(wù)處理不同.小規(guī)模納稅人類型的公司記賬報(bào)稅相對(duì)寬松.一般納稅人記賬報(bào)稅非常嚴(yán)格,必須要按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來設(shè)置賬本.

計(jì)稅方法不同.一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法,而小規(guī)模納稅人則比較簡單,直接用銷售額乘以對(duì)應(yīng)的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.

申報(bào)期不同.一般納稅人情況多是以月為納稅期限,而小規(guī)模納稅人情況比較多的是以季度為申報(bào)納稅期.

此外,小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)不能開具增值稅專用發(fā)票,這可能會(huì)減少其購貨方和銷售方的業(yè)務(wù)往來,從而影響其市場經(jīng)營.

以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人稅款分錄怎么做,也介紹了小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么.小規(guī)模納稅人稅款分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別在于稅率不同、稅收優(yōu)惠政策不同、發(fā)票使用存在差異、賬務(wù)處理不同、計(jì)稅方法不同、申報(bào)期限不同等等.