增值稅怎么計提做賬

一般納稅人計提增值稅分錄

1、發(fā)生收入時:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

2、購進固定資產(chǎn)/物料時

借:固定資產(chǎn)/原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項減去進項的差額)

4、計提增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

有增值稅時怎么計提附加稅?

附加稅是按照當月應(yīng)納的增值稅來計提的,如果當月銷項稅額為6萬,進項稅額為5萬,無進項稅轉(zhuǎn)出,那么當月應(yīng)納增值稅應(yīng)是一萬元,就以1萬元增值稅稅款來計提這部分附加稅,相關(guān)的會計分錄如下:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--城建稅

貸:應(yīng)交稅費--教育費附加

貸:應(yīng)交稅費--地方教育費附加

增值稅怎么計提做賬?從上文提及到的相關(guān)會計知識解讀,我們應(yīng)該都非常清楚企業(yè)的增值稅在期末需要對一些未交增值稅部分進行計提處理的,計提的會計分錄大家可以參考上文內(nèi)容,這點相信你們應(yīng)該是比較認可的.其次,不僅僅是增值稅在期末需要計提,很多其他的費用或者稅收在期末的時候都是需要做計提處理的,學員們?nèi)绻胍獙W習此方面的知識,不妨來本網(wǎng)站上進行搜索學習.