進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄怎么做

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄

1、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、貨物發(fā)生非正常損失時(shí):

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損失

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí):

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損失

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4、納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí):

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

6、取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)時(shí):

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

7、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回時(shí):

借:銀行存款

貸:長期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

哪些進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出?

需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況包括用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅;特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.

1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).

其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).

2.非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅,具體包括:

(1)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(3)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(4)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程.

3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,具體包括:

(1)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

(2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

以上詳細(xì)介紹了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄怎么做,也介紹了哪些進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況包括用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅;特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.