工資發(fā)放會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1、企業(yè)計(jì)提工資時(shí):

工資(含個(gè)人繳納部分社保和公積金)先計(jì)提,計(jì)入相關(guān)費(fèi)用

借:管理費(fèi)用等--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

2、企業(yè)發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:銀行存款等(實(shí)際發(fā)的工資)

其他應(yīng)收款--社保(扣除個(gè)人繳納部分的社保和公積金)

應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅(代扣個(gè)稅部分)

3、企業(yè)計(jì)提單位繳納的社保及公積金時(shí):

借:管理費(fèi)用--社保

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位社保部分)

4、企業(yè)繳納社保和公積金的時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位社保部分)

其他應(yīng)收款--社保(扣除個(gè)人繳納部分的社保和公積金)

貸:銀行存款等

次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交杜保

借:應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

3、上交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

工資發(fā)放需要注意什么?

員工工資發(fā)放是企業(yè)管理中重要的一環(huán),需要注意以下事項(xiàng):

A、現(xiàn)金收付

1.?現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé).

2.?現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé).

3.?把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得"坐支".

4.?每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符.做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處.

5.?一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù).特殊情況需審批.

6.?員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款.若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù).

B、銀行賬處理

1.?登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續(xù).

2.?每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金.每日下班之前填制結(jié)報(bào)單.

3.?保管好各種空白支票,不得隨意亂放.

4.?公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管.

C、報(bào)銷審核

1.?在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無,應(yīng)補(bǔ).

2.?附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改.若有,問明原因或不予報(bào)銷.

3.?正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報(bào)銷,也不得稅前扣除).

4.?支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng).若超過,應(yīng)重填.

5.?大、小金額是否相符.若不相符,應(yīng)更正重填.

6.?報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷.若不屬,應(yīng)拒絕報(bào)銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批.

7.?支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字.若無,不予報(bào)銷.以上便是為您整理的相關(guān)知識(shí),若您情況復(fù)雜,歡迎您咨詢.

以上詳細(xì)介紹了工資發(fā)放會(huì)計(jì)賬務(wù)處理怎么做,也介紹了工資發(fā)放需要注意什么.工資發(fā)放會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的制作方法應(yīng)如本文所講.工資發(fā)放需要注意的問題主要包括現(xiàn)金發(fā)放需要注意的問題、銀行賬處理需要注意的問題,以及報(bào)銷審核需要注意的問題等等.