預(yù)繳稅款怎么做分錄

預(yù)繳稅款時(shí),會(huì)計(jì)分錄通常包括以下內(nèi)容:

1、一般納稅人:借方應(yīng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)",貸方應(yīng)記入"銀行存款".月末時(shí),應(yīng)將預(yù)繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅",借方應(yīng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅",貸方應(yīng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅".

2、小規(guī)模納稅人:借方應(yīng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅",貸方應(yīng)記入"銀行存款".月末時(shí),同樣需要將預(yù)繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅",借方應(yīng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅",貸方應(yīng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅".

此外,根據(jù)不同稅種,可能還需要進(jìn)行其他會(huì)計(jì)分錄,例如預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),借方應(yīng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅",貸方應(yīng)記入"銀行存款".需要注意的是,企業(yè)在處理預(yù)交稅費(fèi)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法規(guī),以確保企業(yè)的合法性和合規(guī)性.

預(yù)繳稅款的計(jì)算怎么做?

單位(個(gè)體出租住房除外)區(qū)分計(jì)稅方法:

一般計(jì)方法:預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額/(1+11%)*3%

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額/(1+5%)*5%

個(gè)體出租住房預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額/(1+5%)*1.5%

[政策依據(jù)]:

預(yù)繳稅款的計(jì)算

(一)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+11%)×3%

(二)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,除個(gè)人出租住房外,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×5%

(三)個(gè)體工商戶(hù)出租住房,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×1.5%

預(yù)繳稅款怎么做分錄?綜合以上內(nèi)容所述,大家應(yīng)該都知道企業(yè)的預(yù)繳稅款在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)該是選擇應(yīng)交稅費(fèi)的科目來(lái)核算的,月末的時(shí)候可以將其結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)的未交增值稅子科目來(lái)核算的,并且企業(yè)還需要根據(jù)納稅稅種的不同計(jì)入不同的會(huì)計(jì)分錄來(lái)處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)課程知識(shí)在本網(wǎng)站上還有很多的,如果你們對(duì)此方面的內(nèi)容有興趣,都是可以來(lái)本網(wǎng)站上免費(fèi)搜索相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí).